微信用戶 追問

2021-10-06 20:03

就是怎么把預收賬款轉為主營業務收入，庫存商品轉為主營業務成本

微信用戶 追問

2021-10-06 20:13

還有就是，會計分錄或憑證是按照業務發生的時間順序來做，還是按照收入支出出庫入庫分類來做？哪個比較適合業務不多的小企業。
另外，今天預付給供應商貨款100元（含稅13元），間隔2天到貨，又間隔6天收到了供應商100元貨款增值稅發票。從付款，到貨，收到發票，會計分錄咋寫

宇飛老師 解答

2021-10-06 20:26

發貨是
借:預收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業務成本
貸:庫存商品

宇飛老師 解答

2021-10-06 20:28

業務不多的小企業建議按照日期。

宇飛老師 解答

2021-10-06 20:30

付款就是
借預付賬款100
貸銀行存款
到貨暫估
借:庫存商品-暫估
貸:預付賬款
收到發票時候把上面暫估分錄沖紅
然后按照發票金額正常入賬。

微信用戶 追問

2021-10-06 20:39

收到發票
借：庫存商品-A
貸：庫存商品-暫估
對嗎老師

宇飛老師 解答

2021-10-06 20:45

嗯，是的，實務中是借:暫估(負數)，這個是沖紅的標準寫法

微信用戶 追問

2021-10-06 20:51

借：暫估（負數）？
是發貨那步寫，還是收到發票以后啊？
收到發票以后，暫估不是貸方么

宇飛老師 解答

2021-10-06 20:55

收到發票以后，貸方正數沒問題，實務中是寫借方負數

微信用戶 追問

2021-10-06 21:32

老師：
銷項-進項＝應交增值稅
4500-4300＝200元（應交增值稅）
這個是不是也要寫會計分錄啊？怎么寫呢？
有些進項票這個沒抵扣，是不是分到應交稅費—應交增值稅（待抵扣）啊

微信用戶 追問

2021-10-06 21:48

老師發貨那步
借 主營業務成本
貸 庫存商品-A
主營業務成本的數，是不是就是庫存商品A進貨發票上商品的價格（不含增值稅）

宇飛老師 解答

2021-10-06 22:04

進項是買進時候確認，銷項是賣出時候確認，各自確認各自的，差額200應該轉到應交稅費-未交增值稅科目，進項沒抵扣也不處理，沒認證才計入待認證。

宇飛老師 解答

2021-10-06 22:05

主營業務成本就是購進金額。