甲超市為增值稅一般納稅人, 2021年7月,若甲超市從一般納稅人采購商品,則不含增值稅購買價款為1 900元,可取得稅率為13%的增值稅專用發票,該商品的不含增值稅銷售價款為2 100元;若甲超市從小規模納稅人采購商品,則不含增值稅購買價款為1 800元,可取得稅率為3%的增值稅專用發票,該商品的不含增值稅銷售價款仍為2 100元。甲超市適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。請對其進行納稅籌劃。 學堂用戶x6ch62 于 2021-06-04 08:38 發布
雪白的咖啡豆
于2021-09-29 21:32 發布 ??1212次瀏覽
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恒山老師
職稱: 注冊會計師,稅務師
2021-09-29 22:59
(1)從一般納稅人處購進:
應納增值稅=2100*13%-1900*13%=26,
城建及附加=26*(7%+3%)=2.6,
實現利潤=2100-1900-2.6=197.4;
(2)從小規模納稅人處購進:
應納增值稅=2100*13%-1800*3%=219,城建及附加=219*(7%+3%)=21.9,實現利潤=2100-1800-21.9=278.1
故從小規模納稅人處購進模式下實現利潤較從一般納稅人處購進模式下大80.7元,故應選擇從小規模納稅人處購進模式。
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你好,銷售額超過30萬,是么?
2020-07-14 14:20:24

你好
城建稅=(增值稅+消費稅)*7%或5%
教育費附加=(增值稅+消費稅)*3%
地方教育費附加=(增值稅+消費稅)*2%
在這個基礎上減半征收就是了
2019-04-14 14:20:21

借:稅金及附加
貸應交稅費(按照增值稅實繳為基數)
2019-10-17 12:05:10

你好!
適用的。
2019-07-13 10:00:43

你好,如果小規模納稅人免征增值稅,免征的部分不需要繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加。
2020-11-12 16:46:05
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恒山老師 解答
2021-09-30 12:48