孤云墨 追問

2021-09-15 15:55

舉個例子吧，比如甲公司是母公司，A公司是子公司，當初合并也是同一控制下的合并，入賬也是用賬面價值100萬。2020年初子公司未分配利潤是40萬，2020年全年凈利潤30萬，提取盈余公積3萬 分紅2萬。關于這個長期股權投資投資收益的抵消處理的分錄是什么？

釋塵老師 解答

2021-09-15 16:03

個別報表，母公司
借：應收股利 2
貸：投資收益 2
合并報表
借：長期股權投資-損益調整 30

貸：投資收益 30
借：投資收益 2
貸：長期股權投資-損益調整 2

孤云墨 追問

2021-09-15 16:12

合并財務報表的流程 1*把母公司子公司，所有的會計科目 統計到一張紙上
2*然后該抵消的互相抵消
3*然后把會計科目換成報表項目
我這個理解對不對？

釋塵老師 解答

2021-09-15 16:25

是的，同學，您理解的是對的。

孤云墨 追問

2021-09-15 17:35

還是剛才那道題，我的理解：子公司分錄
借：銀存100
貸：股本100
借：資產類40
貸：利潤分配—未分配利潤40（往年留存）

借：資產類30
貸：利潤分配—未分配利潤30（本年）
借：利潤分配—盈余公積3
       利潤分配—應付股利2
貸：盈余公積3
       應付股利2
借：利潤分配—未分配利潤5
貸：利潤分配—盈余公積3
       利潤分配—應付股利2

孤云墨 追問

2021-09-15 17:36

以上會計科目匯總得
借：銀存100
貸：股本100
借：資產70
貸：利潤分配—未分配利潤65
      盈余公積3
       應付股利2
母公司分錄
借：長投100
貸：銀存100
母子公司合并只剩下：
借：資產70
貸：利潤分配—未分配利潤65
       盈余公積3
       應付股利2

孤云墨 追問

2021-09-15 17:36

更換為報表項目：
借：資產70
貸：未分配利潤—年末65
       提取盈余公積3
       對所有者或股東的分配2

孤云墨 追問

2021-09-15 17:37

我的理解錯在哪里了？

釋塵老師 解答

2021-09-15 17:47

同學，您寫的有的報表項目不太對。
抵消利潤那里也不對。
可以看看講義呀。

孤云墨 追問

2021-09-15 22:05

老師能不能詳細寫一下步驟

釋塵老師 解答

2021-09-15 22:14

抵消利潤是 
借：投資收益
       少數股東損益
       年初未分配利潤
貸：向股東分配股利
        提取盈余公積
        年末未分配利潤

孤云墨 追問

2021-09-16 09:27

這個是怎么來的呢？而且，我這道題是100%控股。應該不存在少數股東損益吧？

釋塵老師 解答

2021-09-16 09:36

同學您好，這個就是抵消利潤是固定模板了。如果沒有少數股東，那么就直接把少數股東損益去掉就可以了。