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送心意

趙老師

職稱中級會計師

2016-12-27 13:09

(一)納稅調整增加額 
  1、 福利費:按工資總額14%扣除.
  2、 工會經費:按工資總額2%扣除.
  3、 教育經費:按工資總額2.5%扣除,超過部分可以結轉以后年度扣除.(軟件開發企業可以按實際發生的教育經費全額扣除)
  4、 利息:超過同期銀行利率部分利息.
  5、 固定資產折舊:低于最低法定折舊年限提取的折舊.
  6、 無形資產攤銷:低于最低法定攤銷年限攤銷的無形資產.
  7、 招待費:按實際發生的60%扣除,但不能超過年收入的5‰
  8、 廣告費和宣傳費:不能超過年收入的15%,超過部分可以結轉以后年度扣除.
  9、 公益性救濟性捐贈:超過年利潤總額的12%部分.
  10、補充養老保險和補充醫療保險可按工資總額5%扣除
  (二)納稅調整減少額
  1、 彌補以前年度虧損
  2、 聯營企業分回的利潤
  3、 股息收入
  4、 技術轉讓收入:年收入在500萬元內,年收入超過500萬元的減半征收
  5、 國庫券利息收入
  6、 國家補貼收入(國家特別規定)

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相關問題討論
個人所得稅與企業所得稅是二種不同的稅,各自適應各自的法律。個稅沒有調整招待費的規定
2019-10-11 09:06:21
(一)納稅調整增加額   1、 福利費:按工資總額14%扣除.   2、 工會經費:按工資總額2%扣除.   3、 教育經費:按工資總額2.5%扣除,超過部分可以結轉以后年度扣除.(軟件開發企業可以按實際發生的教育經費全額扣除)   4、 利息:超過同期銀行利率部分利息.   5、 固定資產折舊:低于最低法定折舊年限提取的折舊.   6、 無形資產攤銷:低于最低法定攤銷年限攤銷的無形資產.   7、 招待費:按實際發生的60%扣除,但不能超過年收入的5‰   8、 廣告費和宣傳費:不能超過年收入的15%,超過部分可以結轉以后年度扣除.   9、 公益性救濟性捐贈:超過年利潤總額的12%部分.   10、補充養老保險和補充醫療保險可按工資總額5%扣除  ?。ǘ┘{稅調整減少額   1、 彌補以前年度虧損   2、 聯營企業分回的利潤   3、 股息收入   4、 技術轉讓收入:年收入在500萬元內,年收入超過500萬元的減半征收   5、 國庫券利息收入   6、 國家補貼收入(國家特別規定)
2016-12-27 13:09:41
你好 企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰ 比如收入1000萬,業務招待費發生20萬,收入的5‰=5萬,發生額的60%=12萬,所以按5萬扣除,納稅調增應納稅所得額=20-5=15萬
2019-05-23 17:05:56
你好 是的 需要調整 業務招待費按發生額的60%不超當年銷售收入的千分之5來調整。
2019-12-16 16:08:52
如果客戶的住宿費 車費 是屬于業務招待費的 如果自己單位員工的 可以計入管理費用——差旅費
2018-11-20 11:19:53
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