- 送心意
趙老師
職稱: 中級會計(jì)師
2016-12-27 13:09
(一)納稅調(diào)整增加額
1、 福利費(fèi):按工資總額14%扣除.
2、 工會經(jīng)費(fèi):按工資總額2%扣除.
3、 教育經(jīng)費(fèi):按工資總額2.5%扣除,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.(軟件開發(fā)企業(yè)可以按實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)全額扣除)
4、 利息:超過同期銀行利率部分利息.
5、 固定資產(chǎn)折舊:低于最低法定折舊年限提取的折舊.
6、 無形資產(chǎn)攤銷:低于最低法定攤銷年限攤銷的無形資產(chǎn).
7、 招待費(fèi):按實(shí)際發(fā)生的60%扣除,但不能超過年收入的5‰
8、 廣告費(fèi)和宣傳費(fèi):不能超過年收入的15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.
9、 公益性救濟(jì)性捐贈:超過年利潤總額的12%部分.
10、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可按工資總額5%扣除
(二)納稅調(diào)整減少額
1、 彌補(bǔ)以前年度虧損
2、 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤
3、 股息收入
4、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入:年收入在500萬元內(nèi),年收入超過500萬元的減半征收
5、 國庫券利息收入
6、 國家補(bǔ)貼收入(國家特別規(guī)定)
相關(guān)問題討論

個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅是二種不同的稅,各自適應(yīng)各自的法律。個(gè)稅沒有調(diào)整招待費(fèi)的規(guī)定
2019-10-11 09:06:21

(一)納稅調(diào)整增加額
1、 福利費(fèi):按工資總額14%扣除.
2、 工會經(jīng)費(fèi):按工資總額2%扣除.
3、 教育經(jīng)費(fèi):按工資總額2.5%扣除,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.(軟件開發(fā)企業(yè)可以按實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)全額扣除)
4、 利息:超過同期銀行利率部分利息.
5、 固定資產(chǎn)折舊:低于最低法定折舊年限提取的折舊.
6、 無形資產(chǎn)攤銷:低于最低法定攤銷年限攤銷的無形資產(chǎn).
7、 招待費(fèi):按實(shí)際發(fā)生的60%扣除,但不能超過年收入的5‰
8、 廣告費(fèi)和宣傳費(fèi):不能超過年收入的15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.
9、 公益性救濟(jì)性捐贈:超過年利潤總額的12%部分.
10、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可按工資總額5%扣除
(二)納稅調(diào)整減少額
1、 彌補(bǔ)以前年度虧損
2、 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤
3、 股息收入
4、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入:年收入在500萬元內(nèi),年收入超過500萬元的減半征收
5、 國庫券利息收入
6、 國家補(bǔ)貼收入(國家特別規(guī)定)
2016-12-27 13:09:41

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
比如收入1000萬,業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生20萬,收入的5‰=5萬,發(fā)生額的60%=12萬,所以按5萬扣除,納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-5=15萬
2019-05-23 17:05:56

你好 是的 需要調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%不超當(dāng)年銷售收入的千分之5來調(diào)整。
2019-12-16 16:08:52

如果客戶的住宿費(fèi) 車費(fèi) 是屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的
如果自己單位員工的 可以計(jì)入管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
2018-11-20 11:19:53
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