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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2021-09-01 16:25

你好
盡管預(yù)計負債在金額上不確定,但可以進行合理的估計。因此預(yù)計負債包括遞延所得稅資產(chǎn)。

哈嘍中級 追問

2021-09-01 16:43

預(yù)計負債不會是遞延所得稅負債?

王超老師 解答

2021-09-01 16:44

不會的,這個是企業(yè)自行估算出來的,并不是實際發(fā)生的

哈嘍中級 追問

2021-09-01 16:55

是不是這樣理解,預(yù)計負債在計提的時候,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成“可抵扣暫時性差異”,遞延所得稅資產(chǎn)。實際發(fā)生時呢?

王超老師 解答

2021-09-01 16:58

你好,你可以這樣理解,“可抵扣暫時性差異”是已經(jīng)預(yù)先交給稅務(wù)局的稅,這個未來可以抵扣,因此是遞延所得稅“資產(chǎn)”

哈嘍中級 追問

2021-09-01 17:03

預(yù)計負債,實際發(fā)生的時候呢

王超老師 解答

2021-09-01 17:04

實際發(fā)生的時候,就賬面和計稅基礎(chǔ)就一致了,這個時候遞延所得稅資產(chǎn)就要沖掉的

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相關(guān)問題討論
您好,因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
學員你好,請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題(不是在此條回復(fù)),會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好,是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益,如拆遷的政府補貼,需要先進資產(chǎn),分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債; 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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