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宋生老師
職稱： 注冊稅務師/中級會計師
2021-08-27 11:35
你好！不可以，要不動產所在地。
相關問題討論
你好！不可以，要不動產所在地。
2021-08-27 11:35:42
私房出租稅收計算說明http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html?有計算器可以直接出來結果
發布日期：2019-01-31 17:02?來源：廈門稅務?字號：[大] [中] [小]?打印本頁?【下載】
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私房出租稅收征收主要有兩種方式：按實征收（按實際租金收入申報）與核定計稅租金征收。兩種征收方式均可代開發票。
個人出租房產分兩種類型征收：住房與非住房（體現為廠房、辦公、商用等）。
一、按實征收稅款計算（按月例舉如下）：
（一）增值稅：
住房類增值稅減按1.5%征收率：增值稅 ＝ 月租金收入/（1%2B5%） ×1.5%
非住房類增值稅按5%征收率：增值稅 ＝ 月租金收入/（1%2B5%） ×5%
（2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值稅起征點為100000元（含本數），不含稅收入大于100000元的才計征增值稅 。）
（二）城建稅?＝增值稅×（1％或5％或7％）
（在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。）
（三）教育費附加?＝增值稅×3% （2019年1月1日起減半征收。）
（四）地方教育附加?＝增值稅×2% （2019年1月1日起減半征收。）
（五）房產稅：
住房類按4%：房產稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×4% （2019年1月1日起減半征收。）
非住房類按12%：房產稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×12% （2019年1月1日起減半征收。）
（六）土地使用稅?＝ 每平方米土地年稅額÷12×占地面積（土地使用稅根據所處地段年稅額每平方米4至25元，土地使用稅單位稅額表（點擊查看）；
住房類：免征土地使用稅；
非住房類：按實征收土地使用稅。（2019年1月1日起減半征收。）
（七）印花稅?＝ 租賃合同總金額×0.001
住房類：對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；
非住房類：按實征收。 （2019年1月1日起減半征收。）
以上2-7項相加，即“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產稅%2B土地使用稅%2B印花稅”，假設稱之為相關稅費（以下計算個人所得稅時需用到）。
（八）個人所得稅
當私房出租個人所得稅采用核定征收方式時：?
納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證，不能準確計算房產租賃成本費用的，按租金收入的5%核定應納稅所得額。( 《廈門市地方稅務局關于自然人出租房產個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務局公告2018年第1號)、《國家稅務總局廈門市稅務局關于發布繼續執行的稅收規范性文件目錄的公告》(國家稅務總局廈門市稅務局公告2018年第2號)）
應納稅額的計算公式如下：
應納稅額=應納稅所得額×稅率
自然人出租住房，暫減按10%的稅率征收個人所得稅；自然人出租非住房，按20%的稅率征收個人所得稅。
說明：
（1）當按核定征收申報轉租收入（仍為增值稅不含稅收入）時，不允許扣除轉租人向一手出租人支付的租金。
（2）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費”，應以此作為計算依據。
（3）公式中的個人所得稅稅率根據《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。?
?
當私房出租個人所得稅采用據實征收方式時：?
1、（增值稅不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費）小于等于4000元的（修繕費必須<=800元）：
應納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次；
2、（增值稅不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費）大于4000元的（修繕費必須<=800元）：
應納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費】×（1-20%）×稅率。
說明：
（1）修繕費每月最高可扣除800元，不足800的按實際修繕費用扣除，超過800的余下部分于次月按本原則繼續抵扣。
（2）當按據實征收方式申報轉租收入（仍為增值稅不含稅收入）時，允許增加扣除轉租人向一手出租人支付的租金（憑發票扣除，允許扣除的租金費用為增值稅含稅額）。
（3）“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產稅%2B土地使用稅%2B印花稅”，統稱相關稅費。
（4）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費”，應以此作為計算依據。?
（5）公式中的個人所得稅稅率根據《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。
（6）房產租賃所得以一個月內取得的收入為一次，納稅人同一個月多次取得房產租賃所得應合并計算納稅。
二、核定計稅租金征收
當納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實或明顯偏低，主管稅務機關可采用核定計稅租金征收的方式，納入定稅管理。
采用此方式征收，其中以核定的最低月租金為月租金收入，各稅種的計算方式與按實征收一致。
由于私房出租計算較為復雜，為便于納稅人自助計算稅收，我們網站有提供私房出租稅收計算器功能（適用住房類型），歡迎使用。?
? 私房出租稅收計算器
2021-03-10 15:16:52
如果開普票個稅1%
房產稅2%
2019-12-04 08:11:10
個人給企業出租房子，需要繳納個人所得稅和印花稅，根據各地稅務政策，可能還需要繳納房產稅
個人的房子的住房和門面房出租，從個人角度上來說，都是收入，都需要繳稅，因此沒有區別
親，滿意請給五星好評哦 b（￣▽￣）d
2019-09-13 06:35:28
你好！個人出租非住房
出租非住房稅費包括：增值稅5%、城建稅（7%5%1%）、房產稅（12%）、教育費附加3%，地方教育費附加2%、個人所得稅20%、土地使用稅（按平方征收）。其中：
（一）增值稅：其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
（二）城建稅：城建稅按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按照納稅人所在地分為7%、5%、1%稅率繳納。
（三）房產稅：依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12％。
（四）城鎮土地使用稅：依照《中華人民共和國城鎮土地使用稅》規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，納稅人可依照當地土地使用稅標準進行申報。
（五）印花稅：依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，租賃房屋應按照財產租賃合同稅目，按租賃金額1‰繳納印花稅。
（六）教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按3%稅率計算繳納。
（七）地方教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按2%稅率計算繳納。
（八）個人所得稅：按20%稅率計算繳納。
1．由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用（每次800元為限，一次扣不完的，可在以后期扣除）
2．稅法規定的費用扣除標準：每月（次）收入不超過4000元的扣除800元費用；每月（次）收入超過4000元定率減除20%費用。
個人所得稅計算公式：
每月（次）收入不超過4000元：應納稅所得額=每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元；
每月（次）收入超過4000元：應納稅所得額=【每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）】*（1-20%）；
應納所得稅額=應納稅所得額*20%
2017-10-24 14:40:44
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