之前老師有說(shuō)過(guò)“資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),這兩種情況用遞延所得稅負(fù)債,反之是遞延所得稅資產(chǎn)”但上面那題我不懂。為什么是遞延所得稅負(fù)債不是資產(chǎn)呢
荊晶
于2019-06-30 16:43 發(fā)布 ??3982次瀏覽

- 送心意
小云老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2019-06-30 17:50
你好,你借交易性金融資產(chǎn)你的賬面金額就大了,但計(jì)稅基礎(chǔ)是按成本金額呀,賬面比計(jì)稅大,遞延所得稅負(fù)債沒(méi)問(wèn)題呀
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負(fù)債用小納大扣,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大,計(jì)稅基礎(chǔ)小的話,這個(gè)資產(chǎn)以后還可以納稅,所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023-10-27 13:29:44

因?yàn)檫@個(gè)是負(fù)債呀,要看具體數(shù)據(jù)才行
2019-06-30 13:16:38

你好,你借交易性金融資產(chǎn)你的賬面金額就大了,但計(jì)稅基礎(chǔ)是按成本金額呀,賬面比計(jì)稅大,遞延所得稅負(fù)債沒(méi)問(wèn)題呀
2019-06-30 17:50:13

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),負(fù)債反著記。這樣好理解點(diǎn)。
2014-12-07 20:56:27

你好!,一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。
(相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn))
(或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債)
(或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅資產(chǎn)。)
你對(duì)比一下,記住一個(gè),其他3個(gè)就都記住了。。
2給你舉例。
負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
比如說(shuō):企業(yè)要保修一樣貨物,預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬(wàn)(列入銷售費(fèi)用),這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬(wàn)了,但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。
也就說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)為0.
負(fù)債的賬面價(jià)值為100.
這里說(shuō)的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因?yàn)槟氵@100萬(wàn)當(dāng)年是要交稅的對(duì)吧,不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產(chǎn),就是遞延所得稅資產(chǎn)了。
你反過(guò)來(lái)。
如果是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅負(fù)債了。
2022-08-03 15:09:43
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