請問年度匯算清繳,我這邊成本需要更改,因有部分成 問
你好可以的,操作沒問題。 答
我們公司需要去幫人家修加油機(jī)、這邊開發(fā)票開什 問
您好,這個(gè)開勞務(wù)費(fèi)就可以了 答
老師您好,就是A105090這張表資產(chǎn)損失的賬載金額是 問
第 1 列 “資產(chǎn)損失的賬載金額”:填寫 300000 。第 5 列 “資產(chǎn)處置收入”:填寫 12520.66 。第 6 列 “賠償收入”:若沒有其他賠償收入,填 0 。第 7 列 “資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填寫 300000 。第 8 列 “稅收金額”:填寫 287479.34 。第 9 列 “納稅調(diào)整金額”:系統(tǒng)會自動(dòng)計(jì)算(賬載金額 - 稅收金額 ),應(yīng)為300000 - 287479.34 = 12520.66(這里是負(fù)數(shù),代表納稅調(diào)減 ) 答
補(bǔ)繳去年上半年的印花稅,所得稅匯算請教報(bào)表怎么 問
你好,你在主表稅金及附加里面加上補(bǔ)交的部分。 答
金蝶KIS商貿(mào)版資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付 問
可在資產(chǎn)負(fù)債表 選擇重分類 答

獨(dú)立核算的分公司年度也需要總公司匯總繳納所得稅么?那么有規(guī)定獨(dú)立核算的分公司的虧損不能用總公司盈利彌補(bǔ)這個(gè)問題不是沖突的么?
答: 分公司可以和總公司合并申報(bào),也可以單獨(dú)報(bào)稅。所得稅分?jǐn)?
關(guān)于總分公司所得稅是如何匯總繳納呢
答: 企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要可以設(shè)立分公司,對于跨地區(qū)設(shè)立分公司后,總分公司如何計(jì)算繳納所得稅,很多企業(yè)不知道如何操作。其實(shí)早在2008年、2009年國家稅務(wù)局就先后發(fā)布了多個(gè)文件予以規(guī)范,2012年末又根據(jù)之前的文件修訂后發(fā)布了國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)。設(shè)立分公司的企業(yè)應(yīng)該了解有關(guān)的規(guī)定,才能夠正確的計(jì)算納稅并申報(bào)。 首先,需要了解總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu),應(yīng)該就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。但并不是所有的分支機(jī)構(gòu)都需要就地繳納,以下二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅: 1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 2、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 3、新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 4、當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 其次,總分機(jī)構(gòu)所得稅不是根據(jù)各自的賬面利潤計(jì)算的,而是由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算后按照一定的比例分?jǐn)偅缓笤倏偡謾C(jī)構(gòu)的所在地根據(jù)分?jǐn)偙壤偷乩U納。計(jì)算涉及到的公式如下: 1、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 2、所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 3、某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤? 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤蝗壖耙韵路种C(jī)構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 計(jì)算公式如下: 某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 其中,分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入,是指分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入。其中,生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入。金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的利息、手續(xù)費(fèi)、傭金等全部收入。保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的保費(fèi)等全部收入。 分支機(jī)構(gòu)職工薪酬,是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。 分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額,是指分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。 再次,要了解所得稅如何預(yù)交。匯總納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額,按照辦法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳;在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的,也可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4,按照辦法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,當(dāng)年度不得變更。 總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分,在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分,按照各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤诟鞣种C(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅⒓皶r(shí)通知到各分支機(jī)構(gòu);各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi),就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報(bào)預(yù)繳。 匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí),總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外,還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況);分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外,還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。 最后,所得稅匯算清繳如何操作。匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí),由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。涉及退稅時(shí),也可經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí),總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表外,還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明;分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外,還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。 從上述規(guī)定可以看出,匯算清繳的主體仍然是總機(jī)構(gòu),分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整,自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,只是根據(jù)總機(jī)構(gòu)填報(bào)的分配表中應(yīng)繳應(yīng)退的稅款,就地申報(bào)補(bǔ)退稅。為了保證匯繳工作的順利進(jìn)行,也需要分支機(jī)構(gòu)填列年度納稅申報(bào)表,但只需要填列有限的幾項(xiàng),與總機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)完全是兩個(gè)概念。同時(shí),為便利就地實(shí)施稅務(wù)檢查,也需要分支機(jī)構(gòu)報(bào)送參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明,該說明由總機(jī)構(gòu)確認(rèn)后提交,涉及需由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算調(diào)整的項(xiàng)目不進(jìn)行說明。
我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎?
答: 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
如果在異地設(shè)立的分公司只是一個(gè)生產(chǎn)基地,原材料由總公司提供,產(chǎn)品也統(tǒng)一由總公司銷售,那么分公司還需要交稅嗎?如果由總公司匯總繳納所得稅,需要辦理那些手續(xù)?
答: 是需要交稅的, 另外要看分公司是分支機(jī)構(gòu)還是子公司,如果是分支機(jī)構(gòu)是由總部分配稅額在分支機(jī)構(gòu)納稅的, 分公司是獨(dú)立法人,直接在當(dāng)?shù)丶{所得稅