老師，我想問下融資性售后回租的出租房賬戶處理和要繳納哪些稅了？

venus老師

職稱：中級會計師

2021-08-19 11:38

出租人進行融資租賃賬務處理：借：長期應收款——應收融資租賃款(最低租賃收款額) 未擔保余值營業外支出(租賃資產公允價值小于賬面價值) 貸：融資租賃資產(租賃資產原賬面價值) 銀行存款(初始直接費用) 營業外收入(租賃資產公允價值大于原賬面價值) 未實現融資收益

lmc 追問

2021-08-19 11:38

那要交納哪些稅了

venus老師解答

2021-08-19 11:41

增值稅附加稅所得稅《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(2010年第13號)旨在明確融資性售后回租業務中融資性售后回租業務不屬于增值稅征稅范圍.根據現行增值稅政策規定,納稅人購進或自制固定資產發生的進項稅額,無論是否屬于融資性售后回租業務涉及的固定資產,均應按照現行固定資產抵扣政策及抵扣范圍進項抵扣.

lmc 追問

2021-08-19 11:53

老師，是否可以詳細點的了？

lmc 追問

2021-08-19 14:00

老師，可否詳細點了，我沒看得很明白

venus老師解答

2021-08-19 14:43

沒有了，同學，只有上面的了

lmc 追問

2021-08-19 14:53

賬務處理沒有很明白

venus老師解答

2021-08-19 15:26

同學，你是哪里不明白，上面的賬務處理分錄就是針對融資性售后回租的分錄。就這樣定的，記下來就行，就像英語單詞一樣

出租人進行融資租賃賬務處理：　　借：長期應收款——應收融資租賃款(最低租賃收款額) 　　未擔保余值　　　營業外支出(租賃資產公允價值小于賬面價值) 　　　貸：融資租賃資產(租賃資產原賬面價值) 　　　　　銀行存款(初始直接費用) 　　　　　營業外收入(租賃資產公允價值大于原賬面價值) 　　　　　未實現融資收益

2021-08-19 11:38:10

出租人進行融資租賃賬務處理：　　借：長期應收款——應收融資租賃款(最低租賃收款額) 　　未擔保余值　　　營業外支出(租賃資產公允價值小于賬面價值) 　　　貸：融資租賃資產(租賃資產原賬面價值) 　　　　　銀行存款(初始直接費用) 　　　　　營業外收入(租賃資產公允價值大于原賬面價值) 　　　　　未實現融資收益

2021-08-19 11:38:14

融資性售后回租承租方出售資產的行為不是為了銷售，而是為了融資

2020-04-27 22:01:06

你好，根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:融資性售后回租業務屬于貸款服務

2019-04-26 15:20:43

有形動產融租租賃售后回租，出售無需繳納增值稅，賬務處理： 1、承租方（賣方）出售資產時會計處理：（1）結轉出售固定資產時借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產（2）向出租方（買方）出售固定資產收取價款時：借：銀行存款貸：固定資產清理遞延收益——未實現售后租回損（注：售價高于賬面價值時記入貸方，反之在借方） 2、承租方融資租回固定資產涉及的會計處理（1）承租方租回固定資產時會計處理：借：固定資產——融資租入固定資產未確認融資費用長期待攤費用—融資租賃進項稅額（根據合同計提）貸：長期應付款——應付融資租賃款銀行存款 2、承租方融資租回固定資產涉及的會計處理（1）承租方租回固定資產時會計處理：借：固定資產——融資租入固定資產未確認融資費用長期待攤費用—融資租賃進項稅額（根據合同計提）貸：長期應付款——應付融資租賃款銀行存款（2）支付租金和分攤未確認融資費用時會計處理：借：長期應付款——應付融資租賃款貸：銀行存款借：財務費用貸：未確認融資費用收到增值稅專用發票，按注明的稅額進行會計處理：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：長期待攤費用—融資租賃進項稅額注：此增值稅分錄適用于2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，2016年5月1日之后的售后回租業務，承租方支付的利息不得抵扣進項稅，無需做此筆分錄。（3）在折舊期間計提折舊的會計處理：借：XX費用-固定資產折舊貸：累計折舊借：遞延收益——未實現售后租回損益貸：XX費用-固定資產折舊（4）租賃期滿后借：固定資產——（自有固定資產）貸：固定資產——（融資租入固定資產）

2018-07-09 09:41:13

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