徐老師 追問

2016-12-20 15:18

那結轉的分錄是這樣嗎？
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
---應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費-轉出未交增值稅
   貸：應交稅費-未交增值稅

王雁鳴老師 解答

2016-12-20 11:34

您好，增值稅結轉的分錄，如下，
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
  月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
  （七）交納增值稅的賬務處理。
  1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。
  2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
  3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。
  4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。
  （八）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
  納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

王雁鳴老師 解答

2016-12-20 13:38

您好，需要這一步的。     關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號

王雁鳴老師 解答

2016-12-20 15:23

您好，是的，很正確。