這道題，不用考慮補提50跌價造成的當期利潤減少而減少的當期所得稅用嘛？即不需要做借:應交稅費-應交所得稅12.5，貸:以前年度損益調整-所得稅費用12.5這個分錄嗎？

。。。

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,注冊會計師高分通過,高級會計師考試已通過,東北財經大學全日制碩士

2021-07-17 21:02

尊敬的學員，您好。
未補提跌價時沒有暫時性差異，應納稅所得額不需要調整。
補提跌價后會形成可抵扣暫時性差異，雖然補提后利潤減少，但應納稅所得額=利潤+可抵扣暫時性差異，所以應納稅所得額不變哦。

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