誠實公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13％，假設2019年發生如下經濟業務：（提示：該企業采用實際成本法核算存貨）12.31日，企業應收賬款賬戶余額2500000元，預計未來現金流量現值2460000元，計提之前，“壞賬準備”賬戶為借方余額12000元。17.12.31日，通過上述業務計算企業全年下列指標（假設不考慮稅法差異，所得稅稅率25％）：（1）營業利潤 （2）利潤總額 （3）凈利潤18.12.31日，結轉全年損益賬戶發生額至“本年利潤”。19.12.31日，計提并結轉全年所得稅費用。

答： 按照你上面這些數據，你是算不處理的營業利潤這一些的呀，你是不是還有其他數據沒發出來？

所得稅費用=當期應交（應納稅所得*稅率）+遞延所得稅。1.請問此時利潤還有什么意義呢？所得稅費用也不等于利潤總額*稅率。2.我一直感覺應該是，所得稅費用應該是會計利潤總額*稅率，當期應交是稅法利潤*稅率，差額調整遞延所得稅。但是好像又不是這樣的。這讓我覺得很困惑。既然所得稅費用的計量都不需要利潤總額，那利潤總額的意義是什么呢？

答： 你好，同學。 利潤是會計口徑的經營成果。你現在是所得稅依據的是稅法。 會計是核算你實際經營成果，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

已知凈利潤率4%，求4季度應納企業所得稅，應納所得稅額>300萬，應納企業所得稅=收入*凈利潤率*25%還是所得稅費用=利潤總額-凈利潤，利潤總額=凈利潤/75%？

答： 應納企業所得稅=收入*凈利潤率*25%，所以應納企業所得稅費用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果應納所得稅額>300萬，收入大于3000萬。