老師，企業繳納社保，全部由企業繳納的，發工資的時候不扣個人部分的社保，那這個如何做賬？還是說個人部分必須由個人繳納？

來來老師

職稱：中級會計師

2021-07-03 18:21

你好

企業承擔了員工應承擔的社保部分，實務中做賬有多種做法，可能得看您單位的實際情況來做，下面的僅做參考：

1增加了員工稅前的工資，一并作為工資薪金列支：

計提工資時：

借：管理費用、生產成本等

貸：應付職工薪酬—工資（包含企業承擔員工個人社保部分）

應付職工薪酬—養老、醫療等保險（單位承擔部分）

發放工資時：

借：應付職工薪酬—工資

貸：其他應付款—養老、醫療等（企業承擔員工個人社保部分）

應交稅費—應交個人所得稅（若涉及）

銀行存款

交社保時：

借：其他應付款—養老、醫療等（企業承擔員工個人社保部分）

應付職工薪酬—養老、醫療等（單位承擔部分）

貸：銀行存款

2不通過應付職工薪酬計提，單獨列支為成本費用：

交納社保時：

借：管理費用—養老、醫療/營業外支出等（個人應承擔的部分）或是營業外支出

應付職工薪酬—養老、醫療等（單位承擔的部分）

貸：銀行存款

注意作為工資薪金列支的部分，需要并入工資申報個稅，該種情況通常可以按照工資薪金稅前扣除。單獨計入成本費用科目的，可能會被認為是無關費用，一般是不可以在稅前扣除的。

由于各地稅局業務要求不統一，是否可以稅前扣除，可以問下您們稅局比較保險

陳小pang 追問

2021-07-04 11:18

我們公司經營范圍有代理記賬勞務派遣等，然后有申報勞務工資，要如何賬務處理呢？

來來老師解答

2021-07-04 15:28

不好意思，今天外出了，手機看到晚了
您是問代理記賬還是勞務派遣？

來來老師解答

2021-07-04 15:29

勞務派遣的話
勞務派遣人員工資是該業務的成本

陳小pang 追問

2021-07-04 15:49

那就直接借主營業務成本
貸:現金/銀行/其他應付款這樣就可以了是嗎？需要計提嗎？

來來老師解答

2021-07-04 16:40

你好還是需要計提的

陳小pang 追問

2021-07-04 17:18

那計提的時候如何計提？借管理費用～勞務工資
貸:主營業務成本？

來來老師解答

2021-07-04 17:49

你好
你是對外做勞務派遣還是接受勞務派遣？
另外會計學堂有相應課程您可以看下
要是您對外派遣
是借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬-工資等
要是接受，看派遣員工的工作
借：主營業務成本，管理費用等等

貸：銀行存款等
或是您這邊是直接給派遣員工發工資不再通過勞務派遣公司發
借：主營業務成本，管理費用等等

貸：應付職工薪酬-工資等
勞務派遣業務其實還是有很多道道的
正規學習下比較好的
會計學堂有相應課程您可以看下