昵稱 追問

2021-07-03 09:01

以前會計做的賬沒有計提，繳納的時候直接借所得稅12000，貸銀行存款12000。申報表卻填的10000。二季度里預(yù)繳的有3000元，請問現(xiàn)在二季度要計提多少？

王老師1 解答

2021-07-03 09:05

二季度預(yù)繳的是30000還是3000？是30000吧？
現(xiàn)在二季度要計提兩部分：
1，補計提一季度2000
2，計提二季度30000
總共是32000

王老師1 解答

2021-07-03 09:10

學(xué)員有不明白的再問我哈

昵稱 追問

2021-07-03 09:16

二季度實際需要繳納30000，然后異地預(yù)繳了3000。其次，一季度本身賬上就是所得稅費用12000，如果再補計提2000，那所得費用就成了14000了。因為之前都沒有計提所得稅，應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅都沒有余額，賬上所得稅費用數(shù)是12000

王老師1 解答

2021-07-03 09:25

學(xué)員，我再捋一下
一季度所得稅實際發(fā)生額為12000，以前會計申報表卻只填了10000，繳納的時候直接借所得稅12000，貸銀行存款12000
我有疑問，你上面寫會計申報表填的10000，繳納怎么會按12000繳納呢？
這樣，為了清晰點，你填一下下面幾個數(shù)據(jù)
第一季度：
會計所得稅入賬分錄：……………
所得稅申報表填報的所得稅金額：……………
第二季度：
會計所得稅入賬分錄：……………
所得稅申報表填報的所得稅金額：……………

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2021-07-03 10:14

第一季度，所得稅入賬分錄，借所得稅12000，貸銀行存款12000。申報表10000。其實他1月份交的12000是2020年的企業(yè)所得稅，但他不知道，他填在2021年一季度申報表里了。然后二季度也就是4月份交的3000，是一季度的所得稅，他又填到預(yù)繳里了。導(dǎo)致現(xiàn)在賬面分錄所得稅費用為16000，一季度申報表所得稅費用為10000，二季度產(chǎn)生了30000的所得稅，現(xiàn)在問題是二季度分錄要怎么做，申報表要怎么填？

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2021-07-03 10:18

電子稅務(wù)局里申報表14行數(shù)據(jù)本年實際已繳納所得稅額只有一季度的3000元，但他一季度申報表里填了去年的10000，現(xiàn)在二季度的賬要怎么調(diào)？因為以前他一直都沒有計提，每次都是交稅了才登賬

王老師1 解答

2021-07-03 10:29

怎么那么亂……
學(xué)員您好，我理解下來第一季度所得稅應(yīng)該是3000，第二季度所得稅應(yīng)該是30000對嗎？你要先確定第一二季度所得稅正確的申報金額是多少
然后我們再來看賬上現(xiàn)在計提的所得稅費用有多少，其中你說12000是2020年的所得稅，那你把賬面上現(xiàn)在計提的所得稅費用減去12000和33000進行對比，調(diào)整一個差額就可以
其實思路就是你現(xiàn)在先明確第一季度第二季度所得稅申報表中應(yīng)該分別申報多少金額，你先不要管那個會計怎么填的，然后根據(jù)這個金額來調(diào)賬上的所得稅費用

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2021-07-03 10:33

您說的對，正確數(shù)值為第一季度3000，第二季度30000。現(xiàn)在賬上所得稅費用為16000，沒有計提，所以應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅科目沒有數(shù)據(jù)

王老師1 解答

2021-07-03 10:38

學(xué)員那我這樣理解，賬上的所得稅費用16000中屬于2021年的就是4000，那賬上所得稅費用還需計提29000

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2021-07-03 10:59

屬于2021年的只有3000，如果現(xiàn)在計提借所得稅費用30000，貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅30000，那么賬上所得稅費用不是只有46000了嗎？數(shù)據(jù)還是錯的

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2021-07-03 11:02

現(xiàn)在問題就是之賬上所得稅費用科目多的13000要怎么辦呢？

王老師1 解答

2021-07-03 11:09

學(xué)員您好，12000由于是交的2020年的所得稅，會計分錄應(yīng)該是記以前年度損益調(diào)整的，而不是記到2021年的所得稅費用
16000是目前賬上的，去掉這2020年的12000不是還剩4000嗎？怎么是3000呢？

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2021-07-03 18:47

對的，我打錯了。小企業(yè)準(zhǔn)則可以用以前年度損益調(diào)整嗎？還有就是一季度申報表已經(jīng)報了這個數(shù)了，還能改嗎

王老師1 解答

2021-07-03 18:52

學(xué)員您好，小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整，直接用利潤分配-未分配利潤
一季度申報表可以更改，但你自己看，假如更正申報產(chǎn)生的稅金比原來的多，那是會有滯納金的。
不更正申報，你就第二季度或第三季度按照正確的利潤總額來申報即可，反正所得稅申報都是年度累計口徑的

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2021-07-03 19:29

意思就是在賬套里用利潤分配未分配利潤改嗎？

王老師1 解答

2021-07-03 19:39

是的，因為你今年交的12000是去年的所得稅費用，不該影響今年的損益，所以用利潤分配-未分配利潤科目，是調(diào)整期初利潤分配-未分配利潤