老師，請問一下，年末有留抵稅該怎么處理？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2021-07-02 10:41

你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

….. 追問

2021-07-02 11:02

審，計的時候，會做調(diào)整嗎？把他調(diào)到其他流動資產(chǎn)？

紫藤老師解答

2021-07-02 11:02

不會調(diào)到其他流動資產(chǎn)

….. 追問

2021-07-02 17:46

老師再請教一下發(fā)票先到，貨未到，是不是應(yīng)該做借：在途物資？貸：應(yīng)付賬款？

紫藤老師解答

2021-07-02 17:46

借：物資采購(在途物資)

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

驗收入庫后

借：原材料 / 庫存商品

貸：物資采購(在途物資)

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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