老師你好這個(gè)問(wèn)題為什么沒有扣除遞延資產(chǎn)或遞延負(fù)債啊

答： 尊敬的學(xué)員，您好。 因?yàn)楸绢}有遞延所得稅的發(fā)生額，所以可以不考慮期初余額。 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤(rùn)，也不影響所得稅費(fèi)用。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需要納稅調(diào)增，使所得稅費(fèi)用增加。同時(shí)形成遞延所得稅資產(chǎn)，使所得稅費(fèi)用減少。綜合下來(lái)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為0。

第一個(gè)問(wèn)題，老師。這個(gè)題目的第一問(wèn)解析里面的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，為什么是這幾個(gè)數(shù)。對(duì)于納稅調(diào)增或者調(diào)減的這6個(gè)情況，怎么去判定他是否是遞延所得稅負(fù)債，或者遞延所得稅資產(chǎn)，不能稅前抵扣的不是還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)70嗎？是不是只要不能稅前扣除的都是判斷進(jìn)入遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)？可以扣除的，就都是遞延所得稅負(fù)債呢？明明業(yè)務(wù)招待費(fèi)和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都可以稅前扣除，為什么只有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的10萬(wàn)成了遞延所得稅資產(chǎn)

答： 有兩種情況一種叫永久性差異，意思是今年不能扣，永遠(yuǎn)不能扣。 另一種叫暫時(shí)性差異，意思是今年不能扣，以后年度可以扣！只有暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是永久性差異，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是暫時(shí)性差異！你可明白？

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債到底什么意思？為什么會(huì)遞延啊？沒聽懂課程

答： 1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2、通俗的講：暫時(shí)性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)增，將來(lái)納稅調(diào)減，將來(lái)少繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異，就形成遞延所得稅資產(chǎn). 考慮特殊情況,比如彌補(bǔ)虧損,因?qū)?lái)能抵稅會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 通俗的講：暫時(shí)性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)減，將來(lái)納稅調(diào)增，將來(lái)多繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，就形成遞延所得稅負(fù)責(zé)