第一個(gè)問題，老師。這個(gè)題目的第一問解析里面的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，為什么是這幾個(gè)數(shù)。對于納稅調(diào)增或者調(diào)減的這6個(gè)情況，怎么去判定他是否是遞延所得稅負(fù)債，或者遞延所得稅資產(chǎn)，不能稅前抵扣的不是還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)70嗎？是不是只要不能稅前扣除的都是判斷進(jìn)入遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)？可以扣除的，就都是遞延所得稅負(fù)債呢？明明業(yè)務(wù)招待費(fèi)和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都可以稅前扣除，為什么只有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的10萬成了遞延所得稅資產(chǎn)

俞老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-09-03 08:44

有兩種情況一種叫永久性差異，意思是今年不能扣，永遠(yuǎn)不能扣。
另一種叫暫時(shí)性差異，意思是今年不能扣，以后年度可以扣！只有暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是永久性差異，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是暫時(shí)性差異！你可明白？

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借增貸減所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。

2021-07-26 11:34:57

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)

2021-02-05 08:34:51

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報(bào)表里有專項(xiàng)儲(chǔ)備，但稅局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表里沒有，我問

同學(xué)你好，如果稅局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表里沒有專項(xiàng)儲(chǔ)備科目，通常有以下幾種處理方式： ? 計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目，但要確保在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說明該項(xiàng)目的性質(zhì)和金額 ? 計(jì)入盈余公積，并在報(bào)表附注中披露專項(xiàng)儲(chǔ)備的金額、用途等相關(guān)信息。不過這種方法改變了盈余公積的原本構(gòu)成，使用時(shí)需謹(jǐn)慎 ? 計(jì)入其他綜合收益，但這并不是最常見的做法，同樣需要在附注中進(jìn)行充分說明。如果企業(yè)電子稅務(wù)局備案的會(huì)計(jì)制度與實(shí)際做賬時(shí)選的會(huì)計(jì)制度不一致，導(dǎo)致報(bào)表科目有差異，可在電子稅務(wù)局里面修改財(cái)務(wù)制度備案，使推送的財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表一致。答
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