小丑魚?? 追問

2021-06-29 14:48

應交稅費——應交增值稅——已交稅金

郭老師 解答

2021-06-29 14:49

你好，這個是借方余額嗎？

小丑魚?? 追問

2021-06-29 14:51

是的，借方余額。還有我想問一下這個科目一般什么情況下會用到

郭老師 解答

2021-06-29 14:55

提前交了稅款的吧
多交了

小丑魚?? 追問

2021-06-29 14:58

是的，這個是代開增值稅專用發票時做分錄產生的。
 借：稅金及附加          200   (完稅證明上的)
     貸：應交稅費——應交城市維護建設 200            
借：應交稅費——應交城市維護建設   200
               ——應交增值稅——已交稅金300
      貸：其他應付款——稅款代繳   500

小丑魚?? 追問

2021-06-29 14:59

應交增值稅——已交稅金300這個是發票上增值稅銷項稅額

郭老師 解答

2021-06-29 15:06

你好，你是小規模的罵，你確認收入怎么做的？

小丑魚?? 追問

2021-06-29 15:08

是的，借：應收賬款或者銀行存款           10300
       貸：主營業務收入        1000 
            應交稅費——應交增值稅（銷）300

郭老師 解答

2021-06-29 15:10

借應交稅費應交增值稅銷項貸應交稅費應交增值稅已交稅金。

小丑魚?? 追問

2021-06-29 15:13

哦，就是最后還是要把這個已交稅金沖掉的。那我可以不設已交稅金科目嗎？用應交稅費（銷）來代替，這樣就不用寫借應交稅費應交增值稅銷項貸應交稅費應交增值稅已交稅金。這個分錄了。這樣可以嗎？

郭老師 解答

2021-06-29 15:16

好小規模的很簡單，應交稅費應交增值稅就可以借銀行存款貸，主營業務收入應交稅費應交增值稅借應交稅費應交增值稅貸銀行存款。

小丑魚?? 追問

2021-06-29 15:31

那這樣的話，這個附加稅沒有經過稅金及附加的核實哎，這個會有問題嗎？

郭老師 解答

2021-06-29 15:33

好有問題的，季度末的那個月，你需要借稅金及附加貸應交稅費。

小丑魚?? 追問

2021-06-29 16:06

那最后貸方就有余額了哎借稅金及附加貸應交稅費，再寫一筆支付這個稅金及附加對應金額的借應交稅費 貸銀行存款？

郭老師 解答

2021-06-29 16:09

同學，不是的，你代開的時候已經做上啦，你看一下你自己寫的分錄那個200的不就是嗎？

郭老師 解答

2021-06-29 16:10

你說你的附加稅沒有經過稅金及附加，但是你的分錄你看一下是不是已經寫啦，已經計提啦。