努力型咸魚 追問

2016-12-07 13:45

老師，即征即退了還要弄進(jìn)項(xiàng)嗎？還需要去認(rèn)證發(fā)票和減去進(jìn)項(xiàng)嗎？

田老師 解答

2016-12-05 11:20

增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人：
一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13%
小規(guī)模納稅人稅率為3%
基本上不用做什么帳務(wù)處理 
增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，賬務(wù)設(shè)置和稅務(wù)處理都有變化。
一、賬務(wù)設(shè)置：小規(guī)模納稅人，只在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目；一般納稅人則應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目，并在明細(xì)科目設(shè)置有關(guān)專欄（如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等等）進(jìn)行明細(xì)核算。
二、稅務(wù)處理：
1．一般納稅人按當(dāng)月的銷售額乘以適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅金，減去當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅金和上月留抵稅金后為當(dāng)月的應(yīng)交稅金。當(dāng)計(jì)算出來的應(yīng)交稅金小于零時(shí)，當(dāng)月應(yīng)交稅金為零，差額部分作為本月留抵稅金留待下月抵扣。
銷售貨物時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款（現(xiàn)金）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
進(jìn)貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
當(dāng)月的應(yīng)交稅金＝當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額－當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額－上月留抵稅額。
2．抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證、運(yùn)費(fèi)等計(jì)算出來的稅額。

田老師 解答

2016-12-05 15:39

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額x3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期軟件銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)

最后實(shí)納
當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)-即征即退稅額
即征即退增值稅一般納稅人，申報(bào)表具體填表辦法如下：
  銷項(xiàng)稅額：
  附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
  主表，申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù)，在主表第一至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額，同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列，同樣，第十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額。