房地產有限公司于2019年5月份將一棟新建辦公樓轉讓給企業，企業支付2000萬元（不含增值稅）A公司取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的稅費計為300萬元；投入房地產開發成本為400元；房地產開發費用中的利息支出120萬元，已知該公司發生的利息支出不高于同期銀行貸款利率能夠合理分攤能提供金融機構的證明；按規定繳納轉讓房地產有關稅金10萬元，該公司所在地的房地產費用計算扣除比例為5%，城建稅的稅率為7%，教育費附加征收率為3%，請問公司應繳納的土地增值稅為多少萬元?

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-06-02 10:20

你好，需要計算做好了發給你

暖暖老師解答

2021-06-02 10:30

繳納增值稅是2000*9%=180
繳納城建稅和附加稅是180*（7%+3%）=18

暖暖老師解答

2021-06-02 10:31

土地開發成本是300
房地產開發成本400
開發費用是120+（300+400）*5%=155

暖暖老師解答

2021-06-02 10:32

扣除稅金是10+18=28
加計扣除是（300+400）*20%=140

暖暖老師解答

2021-06-02 10:33

扣除項目金額合計是=300+400+155+28+140=1023

暖暖老師解答

2021-06-02 10:34

增值額的計算是2000-1023=977
增值率是977/1023*100%=95.50%

暖暖老師解答

2021-06-02 10:36

土地增值稅的計算過程是977*40%-1023*5%=339.65

精選問題

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