小溪 追問

2021-05-30 15:32

建的廚房，2020年投入使用，本應該在12月先暫估在建工程后然后暫估固定資產廠房，做漏了，只暫估固定資產，沒暫估在建工程

來來老師 解答

2021-05-30 15:39

現在已經開始用了 對于稅局來說 在建工程科目現在應該是平的了
就看您們公司審計有沒有說法了
發票匯算清繳前到了 折舊是可以所得稅稅前扣除的
但要是職工食堂 折舊是在福利費那還有一個調整比例 工資總額14%
廚房要是是原來主要外 一般會有房產稅 可以問下您稅局 以免檢查風險

小溪 追問

2021-05-30 16:00

折舊是1月份折舊的，跟匯算清繳應該沒有多大影響是嗎？廚房沒辦房產證。想問一下我這個漏記的在建工程，5月到票是正常做分錄，借：在建工程，進項稅；貸：應付賬款嗎？

來來老師 解答

2021-05-30 16:06

1廚房是對外營業可以抵扣進項稅
福利性質職工的 不可以抵扣進項稅
2折舊1月的話 和2020匯算沒有關系 是和之后有關 這個現在可以不考慮
3沒有辦證也是會涉及房產稅
4這的話 分錄您借：在建工程，；貸：應付賬款
再借;固定資產不是很合適 
所以如果是我個人的話 就直接調整固定資產科目 調整暫估和實際金額的差距

1、固定資產暫估入賬一般是指固定資產已經投入使用，但還沒有取得全額的發票時處理的，可以先按照合同規定金額暫估入賬，并從入賬次月起計提折舊。等發票到了以后再調整固定資產入帳價值（只調整固定資產原值，已提折舊不調整）。
2、固定資產應當在達到預定可使用狀態的時候，歸集已經發生的所有費用支出，并合理預計將來需要繼續投入的價款，合計出來應予確認的固定資產暫估價值，據以入賬并于次月開始計提折舊。日后所有的費用都已發生，收到發票之后，可以調整原暫估價值，但原已計提折舊不再變動，只將剩余未提完的折舊總額，在剩余的使用年限中平攤。

小溪 追問

2021-05-30 16:15

12月當時暫估的是借:固定資產－廚房 貸：在建工程   那我五月到票分錄怎么做？

小溪 追問

2021-05-30 16:17

是借：在建工程貸：應付賬款  借：貸認證進項 貸：進項稅額轉出

來來老師 解答

2021-05-30 16:23

12月當時暫估的是借:固定資產－廚房 貸：在建工程
是原來沒有一直沒有做借在建工程？

小溪 追問

2021-05-30 16:28

沒有做，做漏了

來來老師 解答

2021-05-30 16:29

那確實是 您借：在建工程是對的
我看文字理解是直接借：固定資產 貸：付款方式了
文字有偏差理解了

小溪 追問

2021-05-30 16:30

到票時整個分錄是？

來來老師 解答

2021-05-30 16:33

借：在建工程 

貸：應付賬款
應交稅費看您情況 認證
就是借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）、
要是轉出就貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
要是用的認證不抵扣 就是按普票來

小溪 追問

2021-05-30 16:40

認證后把稅額轉出，按普票的意思是制做不含稅金額對嗎，不能完全按普票把價稅做進去的是嗎？

來來老師 解答

2021-05-30 16:44

要是福利性質的，做了認證不抵扣按普票的意思是制做----是價稅合計計入資產成本

來來老師 解答

2021-05-30 16:45

要是福利性質的，認證后把稅額轉出
先：借：在建工程 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款
就是借：在建工程或是固定資產（看金額差距問題 要是原來的金額小 調整就是固定資產）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）