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送心意

舟舟老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2021-05-29 20:06

同一控制下,貸方抵消資產和確認負債,差額計入資本公積,不確認損益
而非同一控制下,會計上視同銷售,所以確認稅金附加
而稅法上都是視同銷售

言靈 追問

2021-05-29 20:11

老師,視同銷售的消費稅都計入稅金及附加是么?請麻將把同控下的會計分錄再講解一遍,謝謝

舟舟老師 解答

2021-05-29 20:14

借:長期股權投資(這個金額是直接計算的,和支付對價沒有關系)
貸:資產賬面價值(固定資產原價-折舊-減值,庫存商品,銀行存款等)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(按照稅法確認的價格計算銷項稅)
——應交消費稅(按照稅法確認的價格計算消費稅)
資本公積——股本溢價(倒擠)

言靈 追問

2021-05-29 20:56

謝謝老師

舟舟老師 解答

2021-05-29 20:56

祝您學習愉快,若滿意請好評,謝謝

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你好; 比如? 1、同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 借:長期股權投資(取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽) ?應收股利(應享有被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤) ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?(借差) 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (借差) 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?(借差) (資本公積不足沖減的,應依次沖減盈余公積和利潤分配 貸:銀行存款/相關資產/相關債務(支付的對價)(賬面價值) ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 資本公積——資本溢價/股本溢價(貸差) 2、非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 總原則:長期股權投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借:長期股權投資(公允價值:含稅價) 應收股利 貸:主營業務收入/其他業務收入 ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 同時: 借:主營業務成本/其他業務成本 貸:庫存商品/原材料 b.固定資產投資 第一步,先做固定資產清理 借:固定資產清理 ?累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 第二步,取得長期股權投資 借:長期股權投資(公允價值:含稅價) 應收股利 資產處置收益(公允價值<賬面價值) 貸:固定資產清理(賬面價值) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) ?資產處置收益(公允價值>賬面價值) c.以長期股權投資、交易性金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產作為合并對價 借:長期股權投資(公允價值) 應收股利 投資收益(公允價值<賬面價值) 貸:交易性金融資產/其他債券投資/長期股權投資(賬面價值) 投資收益(公允價值>賬面價值) 同時: 借:資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸:投資收益(或反向)
2023-07-26 10:14:58
同一控制下,貸方抵消資產和確認負債,差額計入資本公積,不確認損益 而非同一控制下,會計上視同銷售,所以確認稅金附加 而稅法上都是視同銷售
2021-05-29 20:06:15
你好! 同一合并記入長期股權投資成本 非同一合并記入稅金及附加(損益類科目)
2019-12-06 10:36:30
你好,是的,計入相關產品的成本
2020-04-19 21:22:08
你好,消費稅屬于價內稅,價格里已經包含了,如果再算的話就重復了,而增值稅屬于價外稅,所以要加進去。祝學習愉快!
2018-07-29 11:21:47
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