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送心意

舟舟老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-05-29 20:06

同一控制下,貸方抵消資產(chǎn)和確認(rèn)負(fù)債,差額計(jì)入資本公積,不確認(rèn)損益
而非同一控制下,會(huì)計(jì)上視同銷售,所以確認(rèn)稅金附加
而稅法上都是視同銷售

言靈 追問(wèn)

2021-05-29 20:11

老師,視同銷售的消費(fèi)稅都計(jì)入稅金及附加是么?請(qǐng)麻將把同控下的會(huì)計(jì)分錄再講解一遍,謝謝

舟舟老師 解答

2021-05-29 20:14

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(這個(gè)金額是直接計(jì)算的,和支付對(duì)價(jià)沒(méi)有關(guān)系)
貸:資產(chǎn)賬面價(jià)值(固定資產(chǎn)原價(jià)-折舊-減值,庫(kù)存商品,銀行存款等)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按照稅法確認(rèn)的價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅)
——應(yīng)交消費(fèi)稅(按照稅法確認(rèn)的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅)
資本公積——股本溢價(jià)(倒擠)

言靈 追問(wèn)

2021-05-29 20:56

謝謝老師

舟舟老師 解答

2021-05-29 20:56

祝您學(xué)習(xí)愉快,若滿意請(qǐng)好評(píng),謝謝

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你好; 比如? 1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份額%2B最終控制方收購(gòu)被合并方形成的商譽(yù)) ?應(yīng)收股利(應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)) ?資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) ?(借差) 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (借差) 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ?(借差) (資本公積不足沖減的,應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤(rùn)分配 貸:銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)(支付的對(duì)價(jià))(賬面價(jià)值) ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)(貸差) 2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 總原則:長(zhǎng)期股權(quán)投資=付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 a.存貨投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值:含稅價(jià)) 應(yīng)收股利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品/原材料 b.固定資產(chǎn)投資 第一步,先做固定資產(chǎn)清理 借:固定資產(chǎn)清理 ?累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 第二步,取得長(zhǎng)期股權(quán)投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值:含稅價(jià)) 應(yīng)收股利 資產(chǎn)處置收益(公允價(jià)值<賬面價(jià)值) 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面價(jià)值) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ?資產(chǎn)處置收益(公允價(jià)值>賬面價(jià)值) c.以長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值) 應(yīng)收股利 投資收益(公允價(jià)值<賬面價(jià)值) 貸:交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資(賬面價(jià)值) 投資收益(公允價(jià)值>賬面價(jià)值) 同時(shí): 借:資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸:投資收益(或反向)
2023-07-26 10:14:58
同一控制下,貸方抵消資產(chǎn)和確認(rèn)負(fù)債,差額計(jì)入資本公積,不確認(rèn)損益 而非同一控制下,會(huì)計(jì)上視同銷售,所以確認(rèn)稅金附加 而稅法上都是視同銷售
2021-05-29 20:06:15
你好! 同一合并記入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 非同一合并記入稅金及附加(損益類科目)
2019-12-06 10:36:30
你好,是的,計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本
2020-04-19 21:22:08
你好,消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅,價(jià)格里已經(jīng)包含了,如果再算的話就重復(fù)了,而增值稅屬于價(jià)外稅,所以要加進(jìn)去。祝學(xué)習(xí)愉快!
2018-07-29 11:21:47
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