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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2020-06-08 11:40

同一控制下企業(yè)合并中的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅是計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本,可以視同“內(nèi)部交易”

而非同一控制下的企業(yè)合并的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加可以視同“市場(chǎng)交易”

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你好; 比如? 1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份額%2B最終控制方收購(gòu)被合并方形成的商譽(yù)) ?應(yīng)收股利(應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)) ?資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) ?(借差) 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (借差) 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ?(借差) (資本公積不足沖減的,應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤(rùn)分配 貸:銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)(支付的對(duì)價(jià))(賬面價(jià)值) ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)(貸差) 2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 總原則:長(zhǎng)期股權(quán)投資=付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 a.存貨投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值:含稅價(jià)) 應(yīng)收股利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 同時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品/原材料 b.固定資產(chǎn)投資 第一步,先做固定資產(chǎn)清理 借:固定資產(chǎn)清理 ?累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 第二步,取得長(zhǎng)期股權(quán)投資 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值:含稅價(jià)) 應(yīng)收股利 資產(chǎn)處置收益(公允價(jià)值<賬面價(jià)值) 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面價(jià)值) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) ?資產(chǎn)處置收益(公允價(jià)值>賬面價(jià)值) c.以長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值) 應(yīng)收股利 投資收益(公允價(jià)值<賬面價(jià)值) 貸:交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資(賬面價(jià)值) 投資收益(公允價(jià)值>賬面價(jià)值) 同時(shí): 借:資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸:投資收益(或反向)
2023-07-26 10:14:58
你好! 同一合并記入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 非同一合并記入稅金及附加(損益類(lèi)科目)
2019-12-06 10:36:30
同一控制下企業(yè)合并中的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅是計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本,可以視同“內(nèi)部交易” 而非同一控制下的企業(yè)合并的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加可以視同“市場(chǎng)交易”
2020-06-08 11:40:34
你好! 同一控制下企業(yè)合并中的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅是計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本呢, …可以視同“內(nèi)部交易” 而非同一控制下的企業(yè)合并的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加呢 …可以視同“市場(chǎng)交易”
2020-04-25 11:47:14
你好! 記入稅金及附加科目
2019-07-07 16:06:41
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