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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-06-08 11:40

同一控制下企業合并中的應交稅費—應交消費稅是計入長期股權投資的成本,可以視同“內部交易”

而非同一控制下的企業合并的應交稅費—應交消費稅計入稅金及附加可以視同“市場交易”

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你好; 比如? 1、同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 借:長期股權投資(取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽) ?應收股利(應享有被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤) ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?(借差) 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (借差) 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?(借差) (資本公積不足沖減的,應依次沖減盈余公積和利潤分配 貸:銀行存款/相關資產/相關債務(支付的對價)(賬面價值) ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 資本公積——資本溢價/股本溢價(貸差) 2、非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 總原則:長期股權投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借:長期股權投資(公允價值:含稅價) 應收股利 貸:主營業務收入/其他業務收入 ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 同時: 借:主營業務成本/其他業務成本 貸:庫存商品/原材料 b.固定資產投資 第一步,先做固定資產清理 借:固定資產清理 ?累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 第二步,取得長期股權投資 借:長期股權投資(公允價值:含稅價) 應收股利 資產處置收益(公允價值<賬面價值) 貸:固定資產清理(賬面價值) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) ?資產處置收益(公允價值>賬面價值) c.以長期股權投資、交易性金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產作為合并對價 借:長期股權投資(公允價值) 應收股利 投資收益(公允價值<賬面價值) 貸:交易性金融資產/其他債券投資/長期股權投資(賬面價值) 投資收益(公允價值>賬面價值) 同時: 借:資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸:投資收益(或反向)
2023-07-26 10:14:58
你好! 同一合并記入長期股權投資成本 非同一合并記入稅金及附加(損益類科目)
2019-12-06 10:36:30
同一控制下企業合并中的應交稅費—應交消費稅是計入長期股權投資的成本,可以視同“內部交易” 而非同一控制下的企業合并的應交稅費—應交消費稅計入稅金及附加可以視同“市場交易”
2020-06-08 11:40:34
你好! 同一控制下企業合并中的應交稅費—應交消費稅是計入長期股權投資的成本呢, …可以視同“內部交易” 而非同一控制下的企業合并的應交稅費—應交消費稅計入稅金及附加呢 …可以視同“市場交易”
2020-04-25 11:47:14
你好! 記入稅金及附加科目
2019-07-07 16:06:41
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