王雁鳴老師 解答

2016-11-22 23:41

您好，A公司收到的分紅收入不用交增值稅，企業所得稅要分情況處理，如果Ａ公司企業所得稅率高于B公司的企業所得稅率的，還要補交稅差的，如果A公司的企業所得稅率低于B公司的企業所得稅率的，就不用再交企業所得稅了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-25 11:05

您好，
一、更正一下，我查了相關文件規定，企業之間分紅是不用補交稅款的了，《企業所得稅法》第二十六條規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。《所得稅法實施條例》第八十三條規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。上述收益以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
二、個人分紅需要交稅，稅率為20%，相關文件為，
1、根據個人所得稅法，第二條
這種分紅屬于：利息、股息、紅利所得
2、個人所得稅法第三條
稅率：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十
3、個人所得稅法第六條：
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額
4、個人所得稅法第八條 個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的
5、根據個人所得稅實施條例
第三十六條 納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：
  （一）年所得12萬元以上的；
如果分紅超過12萬，該股東需到稅務機關辦理個人申報

綜上所述，分紅個稅計算為：
分紅額*20%
企業發放分紅時需代扣個稅
股東個人收到后還需自行到稅務局申報，（如果滿額代稅后可不再繳稅，只需申報情況即可）