請(qǐng)問，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損是年末企業(yè)所得時(shí)才彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

答： 不是，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損是按照當(dāng)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)稅前扣除，從而實(shí)現(xiàn)虧損抵消的一種方式，與月末無關(guān)。

企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

答： 企業(yè)所得稅可以在一定程度上彌補(bǔ)以前年度虧損。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)可以在本期課稅期間，將累計(jì)已經(jīng)發(fā)生的未能扣除的所得稅前期損失納入本期所得稅計(jì)算的范圍內(nèi)，并從已交的所得稅中扣除。但是，企業(yè)本期進(jìn)行抵扣的前期損失金額不可以超過本期實(shí)際應(yīng)納稅所得額的50%或者本期實(shí)際實(shí)繳稅額的50%，否則多出來的部分將不得抵扣。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

彌補(bǔ)以前年度虧損后 企業(yè)所得稅問題

答： 14年計(jì)提企業(yè)所得稅45000，未交，14年利潤(rùn)總額180000，2015.5月進(jìn)行14年所得稅匯算，可彌補(bǔ)13年虧損180000，13年還有20000未彌補(bǔ)完，現(xiàn)問題是“應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅”有貸方余額45000，怎么處理？