路一直都在丶 追問

2021-03-22 17:54

老師我問的是子公司個別報表如何處理。因為子公司賬上不僅有實收資本還有資本公積和未分配利潤。

陳詩晗老師 解答

2021-03-22 17:57

那你就是子公司的所有者權益，和母公司的長期股權投資相抵消就可以了。

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2021-03-23 08:27

老師我的意思是合并日母公司會付出對價確認長投，子公司收到錢會怎么做賬。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 08:34

子公司收到錢的話，就是借銀行存款貸實收資本。

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2021-03-23 08:37

那我有一個問題，那合并日做抵消的時候如何抵的平。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 08:46

借，子公司所有者權益
貸，長期股權投資
直接抵消的

路一直都在丶 追問

2021-03-23 08:52

老師你比如說，母公司長投確認1000萬，那么子公司實收資本確認1000萬，那么所有者權益如何和長投抵平。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 08:55

你子公司的所有者權益1000，你母公司長期股權投資1000，這個就抵消了。

路一直都在丶 追問

2021-03-23 08:57

老師子公司除了實收資本還有其他所有者權益科目，光實收資本就已經和長投金額相等了，那么其他權益科目怎么抵消呢 。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 10:32

那你這個你在權益法下你要進行調整呀，就比方說你千萬，或許人家1200萬的所有者權益，你就是按照1200放在長期股權投資，另外的200萬是營業外收入啊，你有沒有聽課啊？

路一直都在丶 追問

2021-03-23 11:01

老師，你從一開始就一直答非所問，你在同控合并日會做權益法調整？同控合并日個別報表母公司長投按照合并日子公司可辨認凈資產的賬面價值和最終控制方商譽確認長投的金額，我只是想問子公司在這個時候會怎么賬務處理，因為我在實際工作中編制合并抵消分錄時候遇到這樣的問題，正常來說應該是子公司權益的賬面價值和母公司長投賬面價值是對等的所以完全能抵消的，但是我遇到的是完全抵不平的情況所以我想問問子公司的賬務處理。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 11:55

那是因為你在合并報表的時候，你并沒有按照權益法去調整你的長期股權投資，所以說你會存在不平的情況。如果說你在合并的時候，你首先把你的長期股權投資按照權益法進行調整調整，之后這里抵消就正好是平的。