4.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2018年8月發生下列業務: (1)向農民收購大麥10噸,收購憑證上注明價款20 000元,驗收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化食品,支付加工費價稅合計600元,取得增值稅專用發票; (2)從縣城某工具廠(小規模一般納稅人)購入小工具一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發票,支付價稅合計款3 605元; (3)將7月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸,取得不含稅銷售額21 000元,將1噸玉米渣無償贈送給客戶; (4)生產夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發票上注明銷售額100 000元; (5)上月向農民收購的小米因保管不善霉爛,賬面成本4 477.27元(含運費127.27元); ?假定上述需要認證的發票均已通過認證并允許在當月抵扣。 ?要求:根據上述材料,回答下列問題: ?(1)該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額; ?(2)該食品加工廠當期的增值稅銷項稅額; ?(3)該食品加工廠當期應繳納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-03-21 14:05

你好需要計算做好了發給你

暖暖老師解答

2021-03-21 14:40

業務1可以抵扣進項稅是
20000*10%+600/1.09*9%=249.54

暖暖老師解答

2021-03-21 14:41

業務2可以抵扣進項稅是
3605/1.03*3%=105

暖暖老師解答

2021-03-21 14:41

業務4銷項稅額的計算過程是
21000/9*10*13%=3033.33

暖暖老師解答

2021-03-21 14:42

業務4銷項稅額的計算是100000*13%=13000

暖暖老師解答

2021-03-21 14:45

業務5進項稅額貸轉出是
（4477.27-127.27）/（1-9%）*9%+127.27*9%=441.67

暖暖老師解答

2021-03-21 14:46

(1)該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額
2049.5+105-441.67=1712.83

暖暖老師解答

2021-03-21 14:46

(2)該食品加工廠當期的增值稅銷項稅額;
3033.33+13000=16033.33

暖暖老師解答

2021-03-21 14:47

(3)該食品加工廠當期應繳納的增值稅稅額
16033.33-1712.83=17320.5

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