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老師好，之前明年根據賬齡法計提壞賬準備，當年資產減值損失調整所得稅，匯算清繳填報時候調增資產減值準備金，現在審計說要計提壞賬準備同時也要確認遞延所得稅資產，由于期初沒計提，所以現在期初期末有差額，有計提了一筆所得稅費用，導致利潤減少了，想問下匯算清繳時候怎么填報呢？
黃宇寒
于2021-03-18 13:20 發布 ??1325次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2021-03-18 13:21
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計提壞賬準備，借:信用減值損失，貸:壞賬準備匯算清繳時能稅前扣除嗎，信用減值損失有余額嗎
答： 期末,應將信用減值損失余額轉入本年利潤科目,結轉后本科目無余額. 未經核定的準備金支出（不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金準備）不得扣除，在實際操作時是不許可的，許可項目也必須拿到稅務部分的核準書，很麻煩。
計提壞賬準備是借信用減值損失，所得稅匯算清繳要扣除，如果收回壞賬，那信用減值損失怎么還在，沒有沖銷？
答： 計提信用減值損失，不可以稅前扣除，需要納稅調整。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
計提壞賬準備：借：資產減值損失，貸 ：壞賬準備 計提地延資產：借：地延所得稅資產 貸：所得稅費用還是貸應交稅費-應交所得稅
答： 貸：所得稅費用 不是應交稅費喔
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粵公網安備 44030502000945號
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