老師，房地產(chǎn)企業(yè)2017－2020年共虧損3000萬，2020年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入10900萬，預(yù)計(jì)毛利1500萬，當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅0，還用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？如果確認(rèn)，所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)，是不是沒有意義？2020年房子尚未交付，企業(yè)所得稅匯算清繳房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)那兒還用納稅調(diào)整嗎？怎么填？

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2021-03-15 07:42

你好，虧損3000的時(shí)候有沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

菊香四逸追問

2021-03-15 09:02

前三年沒有，只有2020年有預(yù)售收入，年底做了遞延所得稅資產(chǎn)分錄

冉老師解答

2021-03-15 10:38

你好，做法是，3000確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，20年彌補(bǔ)多少，沖回多少遞延所得稅資產(chǎn)，如果之前沒有確認(rèn)過，現(xiàn)在不用再確認(rèn)的

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