老師，我們小企業會計準則增值稅計提和實繳會計分錄怎么做？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-03-12 10:15

你好，小規模增值稅會計分錄：

銷售貨物(服務)時：

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

人生輕描淡寫追問

2021-03-12 10:17

我們一般納稅人

紫藤老師解答

2021-03-12 10:17

結轉銷項稅額、進項稅額
結轉進項時借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
結轉銷項時借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
結轉進項稅轉出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
1）如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2）如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款