使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，增值稅加計抵減的分錄怎么做？

星河老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,CMA

2023-05-09 17:18

同學(xué)
根據(jù)財政部發(fā)布的關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記應(yīng)交稅費--未交增值稅等科目,按實際納稅金額貸記銀行存款科目,按加計抵減的金額貸記其他收益科目.
因此,增值稅加計抵減的會計分錄
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
其他收益
在沒有未交增值稅和其他收益這兩個科目的情況之下,我們直接計入營業(yè)外收入即可.

粗枝小葉追問

2023-05-09 17:24

火車票、飛機票的進(jìn)項、還有稅控服務(wù)費都可以加計嗎？

星河老師解答

2023-05-09 17:27

同學(xué)

同學(xué)：您好。符合要求的企業(yè)火車票、飛機票進(jìn)項稅額也可加計抵扣。

粗枝小葉追問

2023-05-09 17:29

稅控服務(wù)費呢？

星河老師解答

2023-05-09 17:35

同學(xué)
稅控服務(wù)費這種沒有加計抵扣這個說法.

粗枝小葉追問

2023-05-09 17:43

那如果當(dāng)期進(jìn)項已經(jīng)大于銷項了呢？加計抵減的分錄怎么做？

星河老師解答

2023-05-10 09:28

同學(xué),
當(dāng)期進(jìn)項已經(jīng)大于銷項,這個加計抵減的分錄是不用做賬務(wù)處理的,待抵扣的時候才入其他收益.

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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