沐汐 追問

2021-03-10 10:35

像如勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等平時預(yù)繳時也可以扣除減除費用?也就是5000元?月數(shù)?

bamboo老師 解答

2021-03-10 10:36

這些不可以  工資薪金的可以

沐汐 追問

2021-03-10 10:43

那經(jīng)營所得預(yù)交個稅時，在沒有其他綜合所得的情況下，是可以扣除減除費用的（5000元/月）?若有其他綜合所得的話，經(jīng)營所得預(yù)繳個稅時也不得扣除減除費用?

bamboo老師 解答

2021-03-10 10:44

經(jīng)營所得預(yù)交個稅時 根據(jù)利潤表的數(shù)據(jù)填寫

沐汐 追問

2021-03-10 10:47

那是能不能減除扣除費用?

bamboo老師 解答

2021-03-10 10:48

利潤表里面的數(shù)據(jù)填寫
扣除費用匯算清繳的時候體現(xiàn)

沐汐 追問

2021-03-10 11:00

怎么我看到一個按理，平時預(yù)繳時，經(jīng)營所得也扣了減除費用?

沐汐 追問

2021-03-10 11:01

是"案例"，打錯字了

沐汐 追問

2021-03-10 11:02

是"案例"，打錯字了

bamboo老師 解答

2021-03-10 11:03

那可以把您申報系統(tǒng)截圖看看嗎 或者案例

沐汐 追問

2021-03-10 11:15

個人所得稅“經(jīng)營所得”

匯算清繳案例



張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室（個人獨資企業(yè)），2020年10月~12月取得收入100萬元，成本費用為80萬元。其中，列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元，業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)列支1.2萬元，張某當(dāng)年無其他所得，實際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設(shè)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為按季申報，請問張某如何辦理2020年度的預(yù)繳申報和匯算清繳申報？


解析：


1、2021年1月20日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2020年第四季度預(yù)繳申報時：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè)，張某應(yīng)預(yù)繳個人所得稅：
第四季度減除費用：0.5×3=1.5（萬元）；
應(yīng)納稅所得額為：100-80-1.5-0.9=17.6（萬元）；
應(yīng)預(yù)繳個人所得稅：17.6×20%-1.05=2.47（萬元）。


2、2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報時：工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業(yè)務(wù)招待費超

bamboo老師 解答

2021-03-10 11:37

這個是季度的時候按照扣除后的預(yù)繳的 費用沒有包含在工資里面 就單獨扣的  我這邊是成本費用包含了5000的扣除 所以計稅的時候沒有單獨再扣除

沐汐 追問

2021-03-10 11:44

正常成本費用中不包含，這樣經(jīng)營所得預(yù)繳個稅時就要扣除了?

bamboo老師 解答

2021-03-10 11:46

是的 正常成本費用中不包含，這樣經(jīng)營所得預(yù)繳個稅時就要扣除  根據(jù)對于的月份扣除

沐汐 追問

2021-03-10 11:52

嗯嗯！那前面說的勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等這些平時預(yù)繳時怎么樣都不能扣除減除費用（5000元/月）?因為計算公式里就沒有這一項對吧？

bamboo老師 解答

2021-03-10 11:54

是的 申報表里面沒有 匯算清繳的時候扣除就好了