老師，您好，請問下，我們子公司15年12月份做審計后，審計讓按照調整分錄改賬，但是子公司沒有做對應調整。但是母公司在15年年度審計時按照子公司調整后的報表做了合并報表。在16年做合并報表的時候，子公司個別報表的期初數是未調整的數據，我在此基本上如何做合并報表？ 15年12月份沒有調，現在已經16年9月份了，我現在要做合并報表？子公司的16年個別報表的期初數據還是未審計前的。

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2016-10-25 17:21

15年12月份沒有調，現在已經16年9月份了，我現在要做合并報表？子公司的16年個別報表的期初數據還是未審計前的。

墨墨追問

2016-10-25 17:22

我是想知道我拿子公司的16.9月份未調整的個別報表如何做合并？

王雁鳴老師解答

2016-10-25 17:20

您好，這個可以用人工抵消分錄處理。

王雁鳴老師解答

2016-10-25 17:22

您好，利用人工編制抵消分錄處理即可。

王雁鳴老師解答

2016-10-25 17:33

您好，我現在每個月都在做合并報表，您拿子公司的16.9月份沒有調整的個別報表，直接匯總，然后做抵消分錄，合并報表的期初數據可以使用審計報告上的數據，期末數據如果出現問題，再編制一個抵消分錄進行處理即可。我是這樣做的，我們可以互相探討一下。謝謝。

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