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莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2021-02-23 08:31

你好,2019年84號期末留抵退稅的政策是指的是進(jìn)項增值稅余額。

莊老師 解答

2021-02-23 08:31

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號                               2019-8-31
  為進(jìn)一步推進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,現(xiàn)將部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人退還增量留抵稅額有關(guān)政策公告如下:
  一、自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:
  1.增量留抵稅額大于零;
  2.納稅信用等級為A級或者B級;
  3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
  4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;
  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
  二、本公告所稱部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,是指按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
  上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定;申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。
  三、本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
  四、部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:
  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例
  進(jìn)項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
  五、部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人申請退還增量留抵稅額的其他規(guī)定,按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下稱39號公告)執(zhí)行。
  六、除部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留抵稅額的規(guī)定,繼續(xù)按照39號公告執(zhí)行。
  七、符合39號公告和本公告規(guī)定的納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交留抵退稅申請。對符合留抵退稅條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在完成退稅審核后,開具稅收收入退還書,直接送交同級國庫辦理退庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)按期將退稅清單送交同級財政部門。各部門應(yīng)加強(qiáng)配合,密切協(xié)作,確保留抵退稅工作穩(wěn)妥有序。
  特此公告。

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同學(xué)你好,賬上增值稅余額和稅務(wù)局申報表的增值稅余額不一致,一般情況下,等把不能退稅的金額結(jié)轉(zhuǎn)處理后,就會一致了。
2021-06-01 22:22:29
你好,2019年84號期末留抵退稅的政策是指的是進(jìn)項增值稅余額。
2021-02-23 08:31:00
期初可以大于期末 你去年12月份交的比今年12月份的多 即征即退考慮的是稅負(fù),超過這個稅負(fù)的才可以享受的
2020-02-04 11:44:50
1、貨物出口確認(rèn)收入實現(xiàn)時: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等);貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)。 2、計算免抵退稅不予免征和抵扣稅額時作會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等);貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。 3、計算應(yīng)退稅額時作會計處理: 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款;貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 4、計算免抵稅額時作會計處理: 借:應(yīng)交稅額——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)效產(chǎn)品應(yīng)納稅額);貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 5、實際收到出口退稅款項時作會計處理: 借:銀行存款;貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。 步驟是這樣的
2022-12-07 17:43:25
可以的,祝您工作愉快
2019-06-12 11:40:56
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