陽光 追問

2016-10-12 09:42

謝謝老師！本月先計提，改報表，幸好沒有上傳

陽光 追問

2016-10-12 09:46

還有，本年4月基本戶收到14年的工程收入45萬，以前在地稅交過營業稅及附加，沒有入過帳，現有地稅發票，一直掛在應收帳款，怎么處理？

陽光 追問

2016-10-12 12:29

沒明白，我在當地地稅開過票的，當時會計沒入收入，現在錢己入基本戶了，怎么處理，應收帳款出現貸方余額

曉海老師 解答

2016-10-12 09:14

季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
3、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

曉海老師 解答

2016-10-12 09:26

你好！改一下吧

曉海老師 解答

2016-10-12 10:06

你好，老項目地稅預交稅款的國稅稅局備案開靈零稅率發票，

曉海老師 解答

2016-10-12 12:41

你好！那就確認收入