甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年1月用糧食白酒10噸，抵償勝利農(nóng)場大米款50000元。該糧食白酒每噸本月售價為4800~5200元，平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅）。要求:⑴計算甲酒廠的增值稅銷項稅額； ⑵計算甲酒廠的應納消費稅； ⑶對甲酒廠上述業(yè)務進行賬務處理

佩瑤老師

職稱：注冊會計師

2021-01-12 18:29

你好
⑴計算甲酒廠的增值稅銷項稅額=10*5000*13%
⑵計算甲酒廠的應納消費稅；=10*5200*20%+10*2000*0.5=20400
⑶對甲酒廠上述業(yè)務進行賬務處理
借，原材料50000
借，應交稅費——應增進6500
貸，主營業(yè)務收入50000
貸，應交稅費——應增銷6500

借，稅金及附加20400
貸，應交稅費——應交消費稅20400

霸氣的八寶粥追問

2021-01-12 18:29

《2》這個為什么是10*2000*0.5

佩瑤老師解答

2021-01-12 18:31

你好

因為白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤 10噸=10000公斤=20000斤

霸氣的八寶粥追問

2021-01-12 18:32

哦哦謝謝

佩瑤老師解答

2021-01-12 18:32

不客氣
祝學習愉快！

霸氣的八寶粥追問

2021-01-12 18:42

為什么要 x2呢

佩瑤老師解答

2021-01-12 18:45

*2?
你說的是10*2000么？
=10噸*1000公斤*2斤=20000斤

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