某企業(yè)為居民企業(yè)，假定2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為85萬(wàn)元，其中含被投資居民企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益17萬(wàn)元（被投資居民企業(yè)所得稅稅率15%）。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，已從“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中扣除的有以下項(xiàng)目：（1）交通違章罰款4萬(wàn)元；（2）某大型義演贊助支出6萬(wàn)元；（3）固定資產(chǎn)清理?yè)p失4萬(wàn)元；（5）公益性捐款20萬(wàn)元。【要求】請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 捐款扣除限額85*12%=10.2，調(diào)增9.8 企業(yè)所得稅（85-17+4+6+9.8）*25%=21.95

計(jì)算企業(yè)所得稅是否包含 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入支出？

答： 你好，計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候是包括投資收益，營(yíng)業(yè)外收支的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，某境內(nèi)企業(yè)，稅率0.25。取得境外分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的企業(yè)所得稅率為0.2，分支機(jī)構(gòu)享受該國(guó)減半征收所得稅優(yōu)惠，請(qǐng)問(wèn)境外所得的抵免限額是多少？

答： 學(xué)員你好， 抵免限額是居住國(guó)(國(guó)籍國(guó)) 政府從維護(hù)本國(guó)的稅收權(quán)益出發(fā)，對(duì)本國(guó)居民 (公民)已向非居住國(guó) (非國(guó)籍國(guó)) 政府繳納的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，允許在國(guó)內(nèi)進(jìn)行稅收抵免的最高限額。 抵免限額=來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（境外稅前所得額）×25%=10*25%=2.5