請(qǐng)問繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是最開始建房的金額,還 問
繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是最開始建房的金額。 答
養(yǎng)殖公司的活動(dòng)板房繳納房產(chǎn)稅進(jìn)行稅源采集:房產(chǎn) 問
你選擇其他用途就行了 答
2024年更正申報(bào)個(gè)稅后,所得稅報(bào)表在哪里調(diào)增? 問
您好,在職工薪酬這個(gè)表上面 答
平時(shí)買的一些材料是不是也要攤到成本里面去? 問
領(lǐng)用或使用材料時(shí),才分?jǐn)偟匠杀局?/span> 答
老師您好,第1年公司轉(zhuǎn)入基本戶1W,今年第4年,才個(gè)性 問
若確實(shí)是實(shí)繳1萬,不會(huì)有問題。 答

遞延所得稅資產(chǎn)和未分配利潤的分錄應(yīng)該怎么做
答: 給您一個(gè)例題看一下 某企業(yè)集團(tuán)母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提比例均為3%,所得稅稅率均為25%。上年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元,本年年末對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)影響“未分配利潤——年初”項(xiàng)目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額分別為( )。 A、180萬元,15萬元 B、60萬元,45萬元 C、90萬元,45 萬元 D、120萬元,30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元,對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為120萬元(4 000×3%),相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元(120×25%),本年度編制抵銷分錄時(shí)應(yīng)將其全部抵銷,其中年初壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目為“未分配利潤——年初”,因此影響“未分配利潤——年初”項(xiàng)目的金額為120-30=90(萬元)。當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=6 000×3%-120=60(萬元)。因該事項(xiàng)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為30+60×25%=45(萬元)。抵銷分錄如下: 借:應(yīng)付賬款 6 000 貸:應(yīng)收賬款 6 000 借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 180 貸:未分配利潤——年初 120 資產(chǎn)減值損失 60 借:未分配利潤——年初 30 所得稅費(fèi)用 15 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 45
老師,為什么一個(gè)用未分配利潤一個(gè)用遞延所得稅資產(chǎn)
答: 您好,第一張圖片是,差錯(cuò)更正,涉及到損益的科目需要用以前年度損益調(diào)整替代,后面二級(jí)明細(xì)是如果沒有差錯(cuò),正常使用的科目,最終形成的以前年度損益調(diào)整的余額,需要轉(zhuǎn)入未分配利潤, 第二張圖片是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),因?yàn)槭且郧澳甓鹊模诋?dāng)時(shí)調(diào)整的時(shí)候,損益類科目也是需要用以前年度損益調(diào)整替代,后面跟二級(jí)明細(xì),因?yàn)樯婕暗綁馁~準(zhǔn)備的調(diào)整,需要調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn),所以分錄是 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎?
答: 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
我提問:老師,我們公司去年新成立的,去年未分配利潤是-68萬,但是我沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),今年盈利了,我應(yīng)該怎么調(diào)回來?
答: 你好,不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損就是了


鄒老師 解答
2016-09-26 13:56
鄒老師 解答
2016-09-26 14:46