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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2016-09-26 14:00

你好,如果不確認遞延所得稅資產,那以后怎么結轉彌補虧損,請說一下結轉,和彌補的分錄?謝謝

鄒老師 解答

2016-09-26 13:56

你好,不需要確認遞延所得稅資產,結轉以后年度彌補虧損就是了

鄒老師 解答

2016-09-26 14:46

你好,不涉及分錄,填表彌補虧損就可以了

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給您一個例題看一下 某企業集團母子公司應收賬款均按照余額百分比法計提壞賬準備,計提比例均為3%,所得稅稅率均為25%。上年年末母公司對其子公司內部應收賬款余額為4 000萬元,本年年末對其子公司內部應收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財務報表時就上述事項影響“未分配利潤——年初”項目和“遞延所得稅資產”項目的金額分別為( )。 A、180萬元,15萬元    B、60萬元,45萬元    C、90萬元,45 萬元  D、120萬元,30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內部應收賬款余額為4 000萬元,對應的壞賬準備金額為120萬元(4 000×3%),相應的遞延所得稅資產為30萬元(120×25%),本年度編制抵銷分錄時應將其全部抵銷,其中年初壞賬準備和遞延所得稅資產對應的科目為“未分配利潤——年初”,因此影響“未分配利潤——年初”項目的金額為120-30=90(萬元)。當年應計提的壞賬準備=6 000×3%-120=60(萬元)。因該事項影響合并財務報表中“遞延所得稅資產”項目的金額為30+60×25%=45(萬元)。抵銷分錄如下: 借:應付賬款 6 000   貸:應收賬款 6 000 借:應收賬款——壞賬準備 180   貸:未分配利潤——年初 120     資產減值損失 60 借:未分配利潤——年初 30   所得稅費用 15   貸:遞延所得稅資產 45
2019-07-04 13:50:26
您好,第一張圖片是,差錯更正,涉及到損益的科目需要用以前年度損益調整替代,后面二級明細是如果沒有差錯,正常使用的科目,最終形成的以前年度損益調整的余額,需要轉入未分配利潤, 第二張圖片是屬于資產負債表日后事項,因為是以前年度的,在當時調整的時候,損益類科目也是需要用以前年度損益調整替代,后面跟二級明細,因為涉及到壞賬準備的調整,需要調減遞延所得稅資產,所以分錄是 借:以前年度損益調整-所得稅費用 貸:遞延所得稅資產
2021-09-01 14:57:28
你好 是的 是這樣寫分錄的
2019-06-19 16:07:46
你好,不需要確認遞延所得稅資產,結轉以后年度彌補虧損就是了
2016-09-26 13:56:31
你好,進未分配利潤這個是損益科目對應的 遞延所得稅資產/負債這個是資產負債的
2021-09-01 16:39:39
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