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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-09-26 14:00

你好,如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),那以后怎么結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損,請(qǐng)說一下結(jié)轉(zhuǎn),和彌補(bǔ)的分錄?謝謝

鄒老師 解答

2016-09-26 13:56

你好,不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損就是了

鄒老師 解答

2016-09-26 14:46

你好,不涉及分錄,填表彌補(bǔ)虧損就可以了

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給您一個(gè)例題看一下 某企業(yè)集團(tuán)母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提比例均為3%,所得稅稅率均為25%。上年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元,本年年末對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)影響“未分配利潤——年初”項(xiàng)目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額分別為( )。 A、180萬元,15萬元    B、60萬元,45萬元    C、90萬元,45 萬元  D、120萬元,30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元,對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為120萬元(4 000×3%),相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元(120×25%),本年度編制抵銷分錄時(shí)應(yīng)將其全部抵銷,其中年初壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目為“未分配利潤——年初”,因此影響“未分配利潤——年初”項(xiàng)目的金額為120-30=90(萬元)。當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=6 000×3%-120=60(萬元)。因該事項(xiàng)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為30+60×25%=45(萬元)。抵銷分錄如下: 借:應(yīng)付賬款 6 000   貸:應(yīng)收賬款 6 000 借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 180   貸:未分配利潤——年初 120     資產(chǎn)減值損失 60 借:未分配利潤——年初 30   所得稅費(fèi)用 15   貸:遞延所得稅資產(chǎn) 45
2019-07-04 13:50:26
您好,第一張圖片是,差錯(cuò)更正,涉及到損益的科目需要用以前年度損益調(diào)整替代,后面二級(jí)明細(xì)是如果沒有差錯(cuò),正常使用的科目,最終形成的以前年度損益調(diào)整的余額,需要轉(zhuǎn)入未分配利潤, 第二張圖片是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),因?yàn)槭且郧澳甓鹊模诋?dāng)時(shí)調(diào)整的時(shí)候,損益類科目也是需要用以前年度損益調(diào)整替代,后面跟二級(jí)明細(xì),因?yàn)樯婕暗綁馁~準(zhǔn)備的調(diào)整,需要調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn),所以分錄是 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)
2021-09-01 14:57:28
你好 是的 是這樣寫分錄的
2019-06-19 16:07:46
你好,不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損就是了
2016-09-26 13:56:31
你好,進(jìn)未分配利潤這個(gè)是損益科目對(duì)應(yīng)的 遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債這個(gè)是資產(chǎn)負(fù)債的
2021-09-01 16:39:39
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