木子魚 追問

2020-11-05 11:18

不是分錄，而是稅務要如何處理

莊老師 解答

2020-11-05 11:24

你好，
已認證的發(fā)票，24小時內可以取消認證，超過24小時就不能取消認證，必須將認證的發(fā)票作為附件存檔。開票方將已認證發(fā)票作廢了，稅務部門要查開票方，開票方（也就是現在的作廢方）攤上事兒了。
對你認證方來講，只要取得發(fā)票的業(yè)務是真實的，你不用怕，風險在開票方。
按規(guī)定，必須是在開票當月月底之前、而且是必須所有聯次收回，才允許作廢發(fā)票的。否則屬于違規(guī)作廢，稅務機關可按發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行處罰。 相信您這種情況應該是在電腦上誤點了作廢。 
詳細處理辦法如下：
 一、對方已將發(fā)票認證，信息已上傳，無法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統將出現比對不符，總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務機關核實原因的。
  二、因為納稅義務已發(fā)生，銷售方應將誤作廢發(fā)票相關的收入，作為“未開票收入”如實申報交稅！ 三、如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣，按規(guī)定，其主管稅務機關應通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》向銷售方主管稅務機關發(fā)出協查信息； 
  四、銷售方主管稅務機關到銷售方實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統回函購貨方主管稅務機關。購貨方主管稅務機關視回函情況依法進行處理。
   五、按規(guī)定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的，則購貨方可以將發(fā)票抵扣進項稅額，不需要轉出，也不需要重開發(fā)票了。 如果不同時符合“誤操作作廢并已如實申報交稅”的條件，主管稅務機關將要求購貨方必須作進項轉出處理，購貨方在補稅后可要求銷售方重開發(fā)票。這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞。所以銷售方如實交稅很重要。
    六、另外，關鍵還要看當地稅務人員對相關文件的理解程度，執(zhí)行文件是否規(guī)范。為保險起見，購貨方主管稅務機關一般都會要求其作轉出處理的，那就肯定得重開發(fā)票了，這樣一來，如果銷售方前面已作為“未開票收入”如實交稅，再申報時就只能填列一筆同樣金額的負數沖回了。 所以，《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》的協查信息很快就會下達了的。你們一方抵扣，一方將收入正常交稅。然后耐心等候并配合好主管稅務機關的協查即可。

木子魚 追問

2020-11-05 11:31

我們是購買方，屬于出口退稅企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)是已認證未抵扣。認證后才發(fā)現發(fā)票有誤，但銷售不知道我方已認證故作廢重新開具了正確發(fā)票。這種情況，簡單來說是要怎么處理

莊老師 解答

2020-11-05 11:42

你好，先和銷售方溝通一下，看看他們有沒有繳稅了，你們先做進項稅轉出，

木子魚 追問

2020-11-05 12:00

對方作廢后開具了正確的發(fā)票，所以系統上顯示是不用交稅的。但我這邊顯示發(fā)票狀態(tài)異常。我上月有一張紅沖的發(fā)票，一張作廢的發(fā)票。分別填到申報表二的20和23欄做轉出。生成后主表顯示我需要交稅，但我們是出口企業(yè)，都是不用交增值稅的。現在不知道該如何處理

莊老師 解答

2020-11-05 12:09

你好，這種情況要問一下你們的稅管員怎么處理，