老師請(qǐng)教：企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下，利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)有數(shù)78萬(wàn)，變更股東需要交個(gè)稅嗎？怎么做分錄、是 借：其他應(yīng)付款 -股東 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 嗎？我糊涂了

答： 你好， 是的，股東變更涉及個(gè)稅的，是股東個(gè)人承擔(dān)的，公司不用做賬的

請(qǐng)問(wèn)下老師 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 23年有一筆費(fèi)用7000沒(méi)入賬 現(xiàn)在我做到24年 是借管理費(fèi)用7000 貸 其他應(yīng)付款 然后25年做24年的 匯算清繳的時(shí)候調(diào)減這筆額費(fèi)用 還是怎么做呢 咨詢有的說(shuō)是用利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 然后就不用調(diào)整了 麻煩老師解答下

答： 您好 借管理費(fèi)用7000 貸 其他應(yīng)付款 您計(jì)入了24年的損益 23年的匯算清繳就不需要調(diào)整 如果您計(jì)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 那23年的匯算清繳就要納稅調(diào)減

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

匯算清繳補(bǔ)交以前年度的所得稅，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，這個(gè)用利潤(rùn)分配未分配代替還是直接用未來(lái)適用法 做到當(dāng)期損益 ，未來(lái)適用法是不是只針對(duì)差錯(cuò)更正，會(huì)計(jì)政策變更可以用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)直接做 ，不是只要是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的都需要用未來(lái)適用法吧，這個(gè)未來(lái)適用法跟直接做利潤(rùn)分配的是怎么區(qū)分的呢？？

答： 同學(xué)你好 公司使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳要補(bǔ)繳，所得稅那么作如下賬務(wù)處理：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 交多少所得稅就計(jì)入多少，科目選擇所得稅