A公司20x7年稅前會計利潤為5000萬元，所得稅稅率為25%，假設(shè)期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均為零，該年發(fā)生以下事項：（1）計入投資收益的國債利息收入為100萬元（2）發(fā)生違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款60萬元（3）年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1200萬元，包括成本900萬元和公允價值變動300萬元，假設(shè)交易性金融資產(chǎn)期初賬面價值為零。（4）存貨的歷史成本為3000萬元，假設(shè)年初的存貨跌價準備為零，年末對該存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。要求：<1>計算20x7年當期應(yīng)交所得稅； <2>計算20x7年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 <3>

桂龍老師

職稱：中級會計師

2020-10-13 17:01

同學(xué)你好。
2017年應(yīng)交所得稅=（5000-100+60-300+200）*0.25=1215

桂龍老師解答

2020-10-13 17:03

交易性金融資產(chǎn)形成遞延所得稅負債=300*0.25=75

跌價準備形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50

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