Y_Yan 追問

2020-09-25 16:22

如果減除已交繳納的計提，是計提到以前年度損益調整還提計提到所得稅費用？

森林老師 解答

2020-09-25 16:26

先做到所得稅費用里面

Y_Yan 追問

2020-09-25 16:30

減除已繳納的計提，那去年已預繳的部份是不計提的，去年每季度又是零申報的，那怎么能體現去年一整年所得稅費用在本年利潤中的真實數

Y_Yan 追問

2020-09-25 16:32

你是說匯算清繳選做到所得稅費用里面嗎

Y_Yan 追問

2020-09-25 16:33

能和我說下分錄嗎

森林老師 解答

2020-09-25 16:35

同學，您好，你交的時候 借應交稅費-應交所得稅  貸銀行存款，這是預提的分錄
后期不繳就不用管他。后期實際有發生，小于這個金額，借所得稅費用  貸應交稅費-應交所得稅，補提的借所得稅費用 貸應交稅費-應交所得稅。如果跨年，可以用以前年度損益調整處理。

Y_Yan 追問

2020-09-25 16:44

我就不明白，匯算清繳，已交和實繳差額計提，如果是：借：以前年度損益調整  貸：應交稅費    繳款時：借：應交稅費  貸：銀行存款    調整未分配利潤：借利潤分配---未分配利潤  貸：以前年度調整    那我去年外地預繳的部份是沒有計提的，是做到應交稅金里面的。并沒有轉到本年利潤里，那這部份不沖減利潤分配嗎

森林老師 解答

2020-09-25 16:49

如果使用了以前年度 進行的調整未分可配利潤 ，應該是對前期的報表的調整，一般是財務報表期初數據未分利潤要做調整。

Y_Yan 追問

2020-09-25 16:50

建筑外地預繳我是沒有計提的，季度報所得稅是0申請的。跨年匯算清繳也是放以前年度損益調整嗎？我就不明白，匯算清繳，已交和實繳差額計提，如果是：借：以前年度損益調整  貸：應交稅費    繳款時：借：應交稅費  貸：銀行存款    調整未分配利潤：借利潤分配---未分配利潤  貸：以前年度調整    那我去年外地預繳的部份是沒有計提的，是做到應交稅金里面的。并沒有轉到本年利潤里，那這部份不沖減利潤分配嗎

森林老師 解答

2020-09-25 16:53

你前面沒有計提，交的時候，要做差，還要把之前沒有計提的所得稅也要做起來。

借利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度調整  這個分錄主不是對前期未分配利潤的一個調整 ，要調前期的期初余額未分配利潤

Y_Yan 追問

2020-09-25 17:29

那怎么做分錄，可以寫個完整的給我看下嗎

森林老師 解答

2020-09-25 17:58

實際繳納的時候，借：以前年度損益調整 貸：應交稅費     繳款時：借：應交稅費  貸：銀行存款 
調整未分配利潤：借利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調整