季度預繳所得稅借：應交稅費-所得稅 5000 貸：銀行5000 匯算清繳時補繳所得稅借：所得稅費3000 貸：銀行3000 老師季度繳時要不要全部轉入所得稅費科目中？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-06-08 09:13

你好，季度預交是
借；所得稅費用   貸；應交稅費
借；應交稅費   貸；銀行存款
匯算清繳是
借；以前年度損益調整   貸；應交稅費-企業所得稅
借；應交稅費-企業所得稅  貸；銀行存款

藍夢追問

2018-06-08 09:40

所得稅都沒有計提哦

鄒老師解答

2018-06-08 09:41

你好，有預交或補交，就需要計提的

藍夢追問

2018-06-08 09:44

也就是說季度預繳在匯算是全部轉入以前年度損益中。可以這么理解？

鄒老師解答

2018-06-08 09:45

你好，季度預交是通過所得稅費用計提
到了匯算清繳補計提，就是通過以前年度損益調整科目核算的

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