風之玲 追問

2020-09-24 14:55

2019年6月30日，A企業應收B企業貨款為4 500萬元。由于B企業資金周轉發生困難，2019年12月31日，A企業對該筆應收賬款計提了500萬元的壞賬準備。2020年1月1日，經雙方企業協商進行債務重組，協議如下： （1）2000萬元債務延期至2020年12月31日償還（2）B企業向A企業定向發行200萬股普通股股票（每股面值為1元，每股公允價值為4元）抵償部分債務，A企業將收到的B企業股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算 （3）其余債務乙公司以下列資產償還：①B企業以一項無形資產（符合免征增值稅條件）抵償部分債務，2020年1月1日。該無形資產的公允價值為600萬元，原價為2000萬元，已累計攤銷1200萬元，計提減值準備100萬元，A企業取得后仍作為無形資產核算；②乙公司以一臺設備抵償部分債務。該設備的公允價值為200，原價為500萬元，累計折舊280萬元，未計提減值準備，A企業取得后仍作為固定資產核算。B企業向A企業開具的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。2020年1月1日A企業上述應收賬款的公允價值為3626萬元。假定不考慮貨幣時間價值和其他因素。要求：（2）計算B企業債務重組收益并編制B企業與債務重組有關的會計分錄。

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:10

你這里還應該考慮一個增值稅的銷項稅額，26是要減掉的，這個也是屬于稅法上你需要支付的一個對象。

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:10

這個還要剪一個26，你上面的回復里面。