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何江何老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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下面有個(gè)注解,建議按注解的比例選擇填寫
2019-04-14 12:21:27

你好 借:銀行存款 貸:其它收益-稅費(fèi)返還
2020-08-10 16:17:12

非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計(jì)算方法
對(duì)于增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(非嵌入式),或進(jìn)口軟件產(chǎn)品本地化改造后對(duì)外銷售的軟件產(chǎn)品(非嵌入式) :
計(jì)算當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額
公式:當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率(現(xiàn)行稅率通常為 13% )
舉例:若某企業(yè)當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額為 100 萬元,則當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 100×13% = 13 萬元
計(jì)算當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額
公式:當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
舉例:若上述企業(yè)當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 5 萬元,則當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元
計(jì)算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%
舉例:繼續(xù)以上述企業(yè)為例,即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元
嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計(jì)算方法
計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額
公式:當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì) - 當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額
確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的順序:
按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;
若沒有,則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;
若還沒有,則按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定,計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格 = 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本 ×(1 %2B 10%)。
舉例:某企業(yè)當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)為 150 萬元,經(jīng)確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額為 50 萬元,則當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元
計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額
公式:當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率(現(xiàn)行稅率通常為 13% )
舉例:以上述企業(yè)為例,當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 100×13% = 13 萬元
計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額
公式:當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
舉例:若該企業(yè)當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 6 萬元,則當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元
計(jì)算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%
舉例:繼續(xù)以上述企業(yè)為例,即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元
2025-04-09 16:35:23

借應(yīng)收
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)
貸銀行存款
2022-07-12 12:00:29

是的,就是非嵌入式軟件的了
2018-10-15 11:08:16
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