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送心意

何江何老師

職稱中級會計師,高級會計師,稅務(wù)師

2020-08-10 16:17

你好 借:銀行存款  貸:其它收益-稅費返還

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2019-04-14 12:21:27
你好 借:銀行存款 貸:其它收益-稅費返還
2020-08-10 16:17:12
非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法 對于增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(非嵌入式),或進口軟件產(chǎn)品本地化改造后對外銷售的軟件產(chǎn)品(非嵌入式) : 計算當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 公式:當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率(現(xiàn)行稅率通常為 13% ) 舉例:若某企業(yè)當期軟件產(chǎn)品銷售額為 100 萬元,則當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元 計算當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 公式:當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 舉例:若上述企業(yè)當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 5 萬元,則當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元 計算即征即退稅額 公式:即征即退稅額 = 當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例:繼續(xù)以上述企業(yè)為例,即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元 嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法 計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 公式:當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額 確定計算機硬件、機器設(shè)備銷售額的順序: 按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定; 若沒有,則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定; 若還沒有,則按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定,計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格 = 計算機硬件、機器設(shè)備成本 ×(1 %2B 10%)。 舉例:某企業(yè)當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計為 150 萬元,經(jīng)確定計算機硬件、機器設(shè)備銷售額為 50 萬元,則當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元 計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 公式:當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率(現(xiàn)行稅率通常為 13% ) 舉例:以上述企業(yè)為例,當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元 計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 公式:當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 舉例:若該企業(yè)當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 6 萬元,則當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元 計算即征即退稅額 公式:即征即退稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例:繼續(xù)以上述企業(yè)為例,即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元
2025-04-09 16:35:23
借應(yīng)收 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項 借應(yīng)交稅費 貸銀行存款
2022-07-12 12:00:29
是的,就是非嵌入式軟件的了
2018-10-15 11:08:16
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