你好，請(qǐng)問一下出口退稅當(dāng)期免抵稅額最后流向了哪里？是可以用于下月抵內(nèi)銷銷項(xiàng)稅嗎，進(jìn)項(xiàng)留抵大于應(yīng)退稅額是不是比進(jìn)項(xiàng)留抵小于應(yīng)退稅額劃算一些，因?yàn)槊獾侄愵~還要交附加稅

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-08-03 17:46

其實(shí)出口退稅退的是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅。生產(chǎn)企業(yè)享受的是出口免抵退政策。也就是出口免稅，進(jìn)項(xiàng)照樣可以抵扣，留抵部分可以退稅。如果當(dāng)期有留抵稅額，退稅最多退留抵稅額部分。是的

虛心的白云追問

2020-08-03 17:52

比如我期末進(jìn)項(xiàng)留抵10萬-出口退稅12萬，就只能退10萬，免抵2萬，那免抵的2萬最后怎么用掉的？

虛心的白云追問

2020-08-03 17:57

進(jìn)項(xiàng)留抵大于應(yīng)退稅額是不是比進(jìn)項(xiàng)留抵小于應(yīng)退稅額劃算一些，因?yàn)槊獾侄愵~還要交附加稅

樸老師解答

2020-08-03 18:01

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵交內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（免抵額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

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