追逐我的明天。 追問

2020-08-02 10:23

原先的40不是已經(jīng)計算過所得稅了嗎，只要補個差異10的所得稅？

王老師1 解答

2020-08-02 10:27

可是你看這里的第一筆分錄，把40先沖掉了，然后再記50的

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 10:40

沒明白。。。它沖了40可是并沒有沒有沖40的所得稅，實際上還是只差了10的所得稅呀？

王老師1 解答

2020-08-02 10:49

原先資產(chǎn)負債表日前做的分錄是
借：遞延所得稅資產(chǎn) 6
貸：所得稅費用 6
等訴訟有結果了做的分錄是
借：以前年度損益調整-所得稅費用 6
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6
這樣呢再看看是不是把之前6（40*15%）都沖掉了？第2筆分錄就是把第1筆分錄沖掉了。再計提的話就用50乘以15%來計算了

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 10:54

它沖的是遞延所得稅資產(chǎn)，并不是應交所得稅。應交所得稅和遞延所得稅無關不是嗎

王老師1 解答

2020-08-02 11:05

資產(chǎn)負債表日前計算應交所得稅時這40是不能稅前扣除的，因為沒有實際發(fā)生，你可以理解這部分在年末時是全額計提應交所得稅的
等資產(chǎn)負債表日后訴訟有結果了，并且賬務上調整了，補提了10的營業(yè)外支出，那50就全額能在稅前扣除了
舉個例子，原先利潤是120，包含了預計負債的40，那應交所得稅是按照160來計提的。現(xiàn)在日后事項出來了，實際訴訟結果是50，那應交所得稅就應該按照110了，你看前后原來是160，現(xiàn)在是110，就是相差50

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 11:19

長投的成本法轉權益法是本質上的不同，不屬于會計政策變更吧？

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 11:20

金融資產(chǎn)的轉換也不屬于會計政策變更

王老師1 解答

2020-08-02 11:26

長投的成本法轉權益法是本質上的不同，不屬于會計政策變更

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 11:38

那第二題答案選c
A和c都不屬于吧？

王老師1 解答

2020-08-02 12:41

A不屬于，C應該屬于，因為是屬于同一事項的核算方法改變

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 14:36

老師，不是不屬于嗎

王老師1 解答

2020-08-02 14:49

對子公司的核算方法變化是由于準則的變更導致的，所以是會計政策變更
如果是由于減資導致成本法轉權益法不視為會計政策變更