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送心意

王老師1

職稱會計從業(yè)資格

2020-08-02 10:01

因為原先計提的40預計負債,但資產(chǎn)負債表日后事項確定了實際賠款是50,所以所得稅費用以及應交所得稅以50來計算

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 10:23

原先的40不是已經(jīng)計算過所得稅了嗎,只要補個差異10的所得稅?

王老師1 解答

2020-08-02 10:27

可是你看這里的第一筆分錄,把40先沖掉了,然后再記50的

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 10:40

沒明白。。。它沖了40可是并沒有沒有沖40的所得稅,實際上還是只差了10的所得稅呀?

王老師1 解答

2020-08-02 10:49

原先資產(chǎn)負債表日前做的分錄是
借:遞延所得稅資產(chǎn) 6
貸:所得稅費用 6
等訴訟有結果了做的分錄是
借:以前年度損益調整-所得稅費用 6
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 6
這樣呢再看看是不是把之前6(40*15%)都沖掉了?第2筆分錄就是把第1筆分錄沖掉了。再計提的話就用50乘以15%來計算了

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 10:54

它沖的是遞延所得稅資產(chǎn),并不是應交所得稅。應交所得稅和遞延所得稅無關不是嗎

王老師1 解答

2020-08-02 11:05

資產(chǎn)負債表日前計算應交所得稅時這40是不能稅前扣除的,因為沒有實際發(fā)生,你可以理解這部分在年末時是全額計提應交所得稅的
等資產(chǎn)負債表日后訴訟有結果了,并且賬務上調整了,補提了10的營業(yè)外支出,那50就全額能在稅前扣除了
舉個例子,原先利潤是120,包含了預計負債的40,那應交所得稅是按照160來計提的。現(xiàn)在日后事項出來了,實際訴訟結果是50,那應交所得稅就應該按照110了,你看前后原來是160,現(xiàn)在是110,就是相差50

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 11:19

長投的成本法轉權益法是本質上的不同,不屬于會計政策變更吧?

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 11:20

金融資產(chǎn)的轉換也不屬于會計政策變更

王老師1 解答

2020-08-02 11:26

長投的成本法轉權益法是本質上的不同,不屬于會計政策變更

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 11:38

那第二題答案選c
A和c都不屬于吧?

王老師1 解答

2020-08-02 12:41

A不屬于,C應該屬于,因為是屬于同一事項的核算方法改變

追逐我的明天。 追問

2020-08-02 14:36

老師,不是不屬于嗎

王老師1 解答

2020-08-02 14:49

對子公司的核算方法變化是由于準則的變更導致的,所以是會計政策變更
如果是由于減資導致成本法轉權益法不視為會計政策變更

上傳圖片 ?
相關問題討論
營業(yè)外支出不得在企業(yè)所得稅稅前列支,因此屬于調增事項,因此所得稅費用增加
2017-07-05 20:22:55
你好 是的 ,包括所有的支出
2021-07-11 08:19:17
,一般稱他們?yōu)閾p益類科目,通俗說的是成本費用科目
2018-11-08 17:24:40
你好同學營業(yè)外支出影響利潤總額,盡然影響所得稅
2022-03-23 13:37:13
對的,可以直接放在營業(yè)外支出 就可以了
2020-02-20 10:40:32
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