maize老師 解答

2020-07-31 10:31

例4.某企業向一般納稅人收購牛尾用于生產洗凈毛（13%稅率），取得增值稅專用發票，票面金額1000，稅率9%，稅額90元，價稅合計1090元，則可以抵扣的進項稅額100元。當月領用一半原材料。

  采購時：

  借：原材料—牛尾  1000

  應交稅費—應交增值稅（進項稅額）  90

  貸：應付帳款  1090

  領用時：加計扣除農產品進項稅額=90×1/2÷9%×1%=5元

maize老師 解答

2020-07-31 10:31

公式：

加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1%


公式：

加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1%

小葉 追問

2020-07-31 10:41

看起來不對，領90塊錢材料加計有5元？

maize老師 解答

2020-07-31 10:48

那是領用一半，這個，

小葉 追問

2020-07-31 10:51

看不懂。感覺不是這樣算，我這里有老師說領用的原材料還原含稅價格然后乘加計的一個點就是。

maize老師 解答

2020-07-31 10:57

公式：

加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1%


公式：

加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）

maize老師 解答

2020-07-31 10:58

這個是公式，上面發給你鏈接是稅務局工作人員寫的。

maize老師 解答

2020-07-31 10:59

https://mp.weixin.qq.com/s/zAYmJnG6kVok0H5ttACv7Q發錯不好意思，這個是上海稅務局的

maize老師 解答

2020-07-31 11:00

最上面那個案例是之前武漢稅務局工作人員寫的，