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閻老師
職稱： 中級會計師
2020-07-23 17:53
根據國家稅務總局公告2012年第24號及國家稅務總局公告2015年第88號的規定，企業應在貨物報關出口之日（零稅率應稅服務為財務作銷售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理出口退（免）稅申報，逾期的，企業不得申報退（免）稅。逾期未申報的，可在5月30前納稅申報期內申報免稅；未申報的，需要在6月30前納稅申報期內按征稅政策申報。
辦理退稅的時候，借：應交稅費-增值稅（進項），貸：應交稅費-出口退稅。
退稅通過以后，借：貸：應交稅費-出口退稅，貸：其他應收款-出口退稅。
收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應收款-出口退稅。
辦理退稅一般需要報關單的退稅聯，進項稅發票的抵扣聯等，具體可以咨詢當地稅務機關。
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根據國家稅務總局公告2012年第24號及國家稅務總局公告2015年第88號的規定，企業應在貨物報關出口之日（零稅率應稅服務為財務作銷售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關辦理出口退（免）稅申報，逾期的，企業不得申報退（免）稅。逾期未申報的，可在5月30前納稅申報期內申報免稅；未申報的，需要在6月30前納稅申報期內按征稅政策申報。
辦理退稅的時候，借：應交稅費-增值稅（進項），貸：應交稅費-出口退稅。
退稅通過以后，借：貸：應交稅費-出口退稅，貸：其他應收款-出口退稅。
收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應收款-出口退稅。
辦理退稅一般需要報關單的退稅聯，進項稅發票的抵扣聯等，具體可以咨詢當地稅務機關。
2020-07-23 17:53:00
借其他應收款——出口退稅款貸應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2019-04-27 16:27:11
外貿公司出口退稅賬務處理：
1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定
出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業務成本（征退稅差額）
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）
—應交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退稅款
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
2019-07-12 10:26:02
你好參考下截圖，也可以直接去看課程，真賬實操 進出口有那個賬務處理，你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學你好
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
? ? ? ?貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）
2021-04-07 14:48:14
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