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送心意

劉之寒老師

職稱稅務(wù)師

2020-06-01 14:36

1、銷售時
借:應(yīng)收外匯賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
2、收到外匯時
借:銀行存款
借:匯兌損益
貸:應(yīng)收外匯賬款
3、計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本 (紅字)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
4、退稅:
借:應(yīng)收出口退稅款  (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(免抵退稅額)

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你好參考下截圖,也可以直接去看課程,真賬實操 進(jìn)出口有那個賬務(wù)處理,你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項稅計入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費稅) ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
2021-04-07 14:48:14
1、銷售時 借:應(yīng)收外匯賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 2、收到外匯時 借:銀行存款 借:匯兌損益 貸:應(yīng)收外匯賬款 3、計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本 (紅字) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 4、退稅: 借:應(yīng)收出口退稅款 (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬) 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(免抵稅額) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(免抵退稅額)
2020-06-01 14:36:35
三、出口退稅的會計處理 1.貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理: 借:其他應(yīng)收款——出口退稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5.收到退稅款時的會計處理 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款出口退稅
2019-09-17 16:10:19
借其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款,應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2017-07-04 18:12:17
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